甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市 公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盛利， 各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延 所得税负债没有期初余额。2020年利润总额为800万元，该 公司当年会计与税法之问的差异包括以下事项： (1） 取得国债利息收入80万元； (2） 因违反税收政策支付的罚款40万元； (3） 交易性金融资产公允价值变动收益40万元； (4） 本期提取存货跌价准备210万元； (5） 预计产品质量保证费用50万元。 写出会计分录

甲公司系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元；(4)本期提取存货跌价准备200万元；(5)预计产品质量保证费用40万元。 要求： (1)计算甲公司2019年度的应纳税所得额，应交所得税，应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 (2)计算甲公司2019年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债 (3)计算甲公司2019年度应确认的所得税费用，编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市 公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盛利， 各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延 所得税负债没有期初余额。2020年利润总额为800万元，该 公司当年会计与税法之问的差异包括以下事项： (1） 取得国债利息收入80万元； (2） 因违反税收政策支付的罚款40万元； (3） 交易性金融资产公允价值变动收益40万元； (4） 本期提取存货跌价准备210万元； (5） 预计产品质量保证费用50万元。 写出会计分录

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计各年能够获得足够的应纳税所得额。2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入80万元；②因违反税收政策支付的罚款40万元，尚未支付：③交易性金融资产公允价值变动收益40万元：④本期提取存货跌价准备210万元；⑤预计产品质量保证费用50万元，税法规定可以在实际发生时全部扣除。甲公司2021年度递延得税资产、递延所得税负债不存在期初余额。甲公司2021年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：交易性金融资产账价值为300万元，存货的账面价值为1590万元，换计负债的账面价值为50力兀。要求：计算甲公司2021年的计税基础、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异过纳税所得额、本期应交所得税、应确认的递延所得税资产、递延所得税仇侦、费用以及税后净利润

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计各年能够获得足够的应纳税所得额。2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入80万元；②因违反税收政策支付的罚款40万元，尚未支付：③交易性金融资产公允价值变动收益40万元：④本期提取存货跌价准备210万元；⑤预计产品质量保证费用50万元，税法规定可以在实际发生时全部扣除。甲公司2021年度递延得税资产、递延所得税负债不存在期初余额。甲公司2021年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：交易性金融资产账价值为300万元，存货的账面价值为1590万元，换计负债的账面价值为50力兀。要求：计算甲公司2021年的计税基础、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异过纳税所得额、本期应交所得税、应确认的递延所得税资产、递延所得税仇侦、费用以及税后净利润

丙公司2021年利润表的利润总额为500万元，适用的所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产借方余额10万元，递延所得税负债无余额，当年与所得税有关的事项如下：(1）国债利息收入50万元。2）支付税收罚款40万元。（3）交易性金融资产公允价值变动收益20万元。(4）本期提取存货跌价准备30万元。(5）预计产品质量保证费用80万元。