请问，现金流量表怎么做呀，有模板吗或带公式的电子表格吗？

一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 华律网 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3.收到的其他与筹资活动有关的现金，如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)。 5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出。 6.支付的其他与筹资活动有关的现金。 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方发生额累计数。注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数) 或=长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少(减：增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数 7、预提费用增加(减：减少)=预提费用期末数-预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息 11、投资损失(减：收益)=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列) 12、递延税款贷项(减：借项)=递延税款(期末数-期初数) 13、存货的减少(减：增加)=存货(期初数-期末数) 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少(减：增加)=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加(减：减少)=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数) 16、其他一般无数据。 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

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小规模纳税人现金流量表可以通过以下相对简单的方法来编制： 一、确定现金流量表的三大活动分类 现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。 二、经营活动现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金： 公式：主营业务收入（本期发生额，不含税）%2B 应收账款（期初余额 - 期末余额）%2B 应收票据（期初余额 - 期末余额）%2B 预收账款（期末余额 - 期初余额）。 解释：主营业务收入反映本期销售商品或提供劳务的现金流入；应收账款、应收票据期初减期末表示本期收回前期的款项；预收账款期末减期初表示本期预收的款项。 购买商品、接受劳务支付的现金： 公式：主营业务成本（本期发生额，不含税）%2B 存货（期末余额 - 期初余额）%2B 应付账款（期初余额 - 期末余额）%2B 应付票据（期初余额 - 期末余额）%2B 预付账款（期末余额 - 期初余额）。 解释：主营业务成本反映本期购买商品或接受劳务的现金流出；存货期末减期初表示本期增加的存货所支付的现金；应付账款、应付票据期初减期末表示本期支付前期的款项；预付账款期末减期初表示本期预付的款项。 支付给职工以及为职工支付的现金： 主要包括本期实际支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴等，以及为职工支付的各种社会保险费、住房公积金等。可通过 “应付职工薪酬” 科目分析填列。 支付的各项税费： 主要包括本期实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税等各种税费。可通过 “应交税费” 等科目分析填列。 三、投资活动现金流量 收回投资收到的现金： 反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的长期股权投资等而收到的现金。 取得投资收益收到的现金： 反映企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金，以及因债权性投资而取得的现金利息收入等。 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额： 反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金（包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入），减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。 四、筹资活动现金流量 吸收投资收到的现金： 反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。 取得借款收到的现金： 反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。 偿还债务支付的现金： 反映企业以现金偿还债务的本金。 分配股利、利润或偿付利息支付的现金： 反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。 五、补充资料 在现金流量表的补充资料中，需要将净利润调节为经营活动现金流量，主要包括以下项目： 资产减值准备：反映本期计提的各项资产减值准备。 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧：反映本期计提的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧。 无形资产摊销、长期待摊费用摊销：反映本期摊销的无形资产和长期待摊费用。 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－” 号填列）：反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产的净损失或净收益。 固定资产报废损失（收益以 “－” 号填列）：反映企业固定资产报废的净损失或净收益。 公允价值变动损失（收益以 “－” 号填列）：反映企业持有的交易性金融资产、交易性金融负债、采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的净损失或净收益。 财务费用（收益以 “－” 号填列）：反映企业本期实际发生的财务费用，包括利息支出、利息收入、汇兑损益等，但不包括与经营活动有关的财务费用（如现金折扣等）。 投资损失（收益以 “－” 号填列）：反映企业对外投资所发生的净损失或净收益。 递延所得税资产减少（增加以 “－” 号填列）：反映企业本期递延所得税资产的减少或增加。 递延所得税负债增加（减少以 “－” 号填列）：反映企业本期递延所得税负债的增加或减少。 存货的减少（增加以 “－” 号填列）：反映企业本期存货的减少或增加。 经营性应收项目的减少（增加以 “－” 号填列）：反映企业本期经营性应收项目（如应收账款、应收票据、其他应收款等）的减少或增加。 经营性应付项目的增加（减少以 “－” 号填列）：反映企业本期经营性应付项目（如应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费等）的增加或减少。

你好，仅供参考： 第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额. 第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项: 1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少.(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了) 2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了 第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了.(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额%2B资活动产生的现金流量净额%2B筹资活动产生的现金流量净额) 第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性. 1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等). 2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围,我的经验是这样:○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目;○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目. 文章图片1 3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误.若正确,基本大功告成. 第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分. 1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入%2B主营业务收入*17%%2B(或-)应收帐款变动额计算.(若有其它业务收入也要算上) 2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计. 3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上. 4. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用%2B管理费用-折旧部分-未支付现金的部分. 5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支