居民纳税人小王2020年取得如下所得： 1.取得任职的公司发放的全年工资20万元，按照国家规定的标准缴纳了三险一金3万元，另有符合条件的专项附加扣除2万元 2.收到B技术公司支付的设计费5000元 3.收到C出版社支付的稿酬4万元 4.提供著作权使用权给某出版社取得一次性收入10万元 5.投资的有限合伙企业，按照约定比例分得经营所得25万元 6.7月，将100万元出借给朋友的公司收到借款利息5万元 7.9月转让一套住房转让收入200万元，购置价格100万元，转让时支付合理费用5万元 8.10月在某商场的宣传活动中，获赠价值2000元的跑步机 9.将自有的商铺出租给他人使用，收取当月租金5000元

中国公民李某2020年1月收入情况如下:(1)应发工资20000元，个人负担“三险一金”4400元，享受专项附加扣除3000元。(2)出版著作稿酬收入20000元;(3)取得工程设计费10000元;(4)转让一套自有住房取得收入52万，原价30万，支付有关税费2万元。(5)购买福利彩票中奖10万元，又将其中2万元捐赠给民政局请计算李某当月各项所得应预扣预缴和应纳的个人所得税。

中国居民个人王某为境内甲上市公司的职员，，本年取得下列收入：1)每月取得甲上市公司支付的税前工资、新金收入10000，甲上市公司每月为王某代扣代缴(预扣预缴)个人所得税时已经税前扣除专项扣除额2045元、、专项附加扣除额1500元。王某没有其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。（2)2月为中国境内乙公司提供咨询取得稅前劳务报酬收入3000元。（3)4月出版小说一部，取得中国境内丙出版社支付的税前稿酬收入4000元。（4)8月取得中国境内丁公司支付的税前特许权使用费收入1000元。，（5)转让已出原值为120万元的商铺，取得转让收入200万元(不含增值税)，支付可以在个人所得税前扣除的各项合理税费合计4万元(均取得合法票据)。要求：计算赵某出售该商铺应纳的个人所得税。16)12月取得保险赔款1200元。。要求：以元为单位。(1)计算王某本年综合所得应纳个人所得税。(5分)(②计算王某出售商铺应纳个人所得税。(5分)(3)计算王某取得

(2)3月，将自有的一项非职务专利技术提供给ABC公司使用，一次性取得特许权使用费收入6万元。(3)5月，一篇论文被东海大学出版社采纳，编入其论文集出版，获得稿酬5000元；次月因添加印数又取得追加稿酬2000元(注：境内所得均已预扣预缴了个人所得税)。(4)5月，转让2012年购买的精装公寓一套给宏利办事处，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元，所有税费支出均取得合法凭证，假设不考虑房屋折旧因素。办事处已扣缴了个人所得税。(5)6月，因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得W公安局奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。(6)9月，在参加友好商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值3万元，将其中的1万元通过市教育局用于公益性捐赠。友好商场已按扣缴税后的奖金兑付。计算扣缴个人所得税应纳税额

三、中国公民王某为某高校老师，2021年的收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬6000元。该书5月至7月被某晚报连载，5月份取得稿费2000元，6月份取得稿费1500元，7月份取得稿费1500元。因该书畅销，8月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4500元。（2）7月份，取得单张有奖发票奖金所得640元。（3）当年提供专利权使用，取得收入为3200元。（4）转让自用4年的住房一套，取得转让收入200万元，支付转让税费10万元，该套住房购买价为110万元，并且是惟一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，计算下面各题：（1）计算王某当年稿酬收入预扣预缴的个人所得税。（2）计算王某取得单张有奖发票奖金所得应纳的个人所得税。（3）计算王某提供专利权预扣预缴的个人所得税。（4）计算王某转让房产应缴纳的个人所得税。

一、居民个人王五为中国境内甲公司员工(1)每月取得中国境内A公司支付的税前工资、薪金收入15000元(2)2月为中国境内B公司提供咨询服务取得税前劳务报酬收入40000元(3)4月出版小说一部，取得中国境内C出版社支付的税前稿酬收入60000元(4)8月取得中国境内D公司支付的税前特许权使用费收入80000元(5)9月将租入中国境内的一套住房转租当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的可以从租金收入中扣除的各种税费500元，并取得有效凭证(6)10月以150万元的价格转让一套两年前无偿受赠获得的中国境内的房产。该套房产受赠时市场价格为85万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元(7)11月，在中国境内E商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值6820元的奖品。王五本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。(1)计算王五本年综合所得的应纳个人所得税。（税率20%，速算扣除数16920）(2)计算王五9月转租住房取得的租金收入的应纳个人所得税。