演示账套

留抵税额怎么做账务处理

2023-01-08 09:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-08 09:33

留抵税额的账务处理首先要建立一个专门的应付税账户，该账户的负债部分将用于存放应付税款，用于存放留抵税额。

财务会计处理步骤：

1、在账务处理时，发票的未抵扣的税额要归属于“应交税费”账户，该账户以贷方形式增加应交税款，附带留抵税额备注。

2、出纳应将贷记票面金额存入公司财务结算账户，当期财务会计处理时，出纳账户和应交税费账户之间有一个收入转出，用以转移从发票原来记载的未抵扣税款，同时还要登记留抵税额，不出纳，不转账给税务局，该项税款由应付税账户承担。

3、留抵税额的登记，应将发票的未抵扣税款扣除后的金额，存入应付税账户，以“留抵税额”做备注，留抵税额不发生现金支付，此时应付税账户为负债，表明公司向税务局挂账，只有当税务局发函账单，出纳账户转移金额，税务局把未抵扣税金的金额转入公司财务结算账户，出纳账户及应付税账户之间的现金流动才算完成。

拓展：在会计上，若把未抵用未交税款的发票的税金部分贴入贷方的“应交税费”账户，表示公司将未缴税款继续留下来抵用，只有税务局发函账单，出纳账户转移金额，税务局把未抵扣税金的金额转入公司财务结算账户，出纳账户及应付税账户之间的现金流动，才算账务处理完成。