老师您好，我们小规模纳税人是眼镜销售商店，有时候给顾客换的镜架，这种收入怎么入结转成本？ 这个主要是总公司与分公司组成，都是由负责人去操作，法人不参与，负责人既配眼镜也销售，平时给负责人做工资4800元 正常申报个税，因为他自己是农村的养老保险，不能进行结转 公司不能给他缴纳个人的养老保险

还是换零件，换零件的话按零件实际价格计算成本，工资一般计入费用核算

老师具体我也不太清楚，只是有的眼镜架坏了，就是光换眼镜架，可能换个眼镜腿，领导就是把他们的收入票据给我了，我正常做

这个工时和实际价格计算这个成本我都不知道怎么样去列入成本，正常做分录是： 借主营业务成本 贷应付职工薪酬-负责人 发放的时候根据资金额多少列入劳务费用？并进行个人所得税汇算算缴纳

你好，这样的话按更换的零件进价结转成本，他的工资是根据工时单独计算吗？

老师，我们经理原来是个体户，也没缴纳过税，你管他要不要什么票据也没有，就是开点儿单一镜片（也不分型号，就是一个品种）的库存商品发票，然后就是自己开据的每天销售纸质票据，我们每个月的工资就是一个成本，再加上点电费，其他什么也没有

这个账务很挠头，都不知道怎么给他做，并不是说正规的换镜架就有多少成本，工时要多少并结转， 每个月都估着转乱转

你好，我再了解一下具体情况，你这是内账还是外账？你们现在是企业还是个体工商户？是核定征收还是查账征收？

老师你好，我们是小规模纳税人，是正规的外账，然后是查账征收的 三季度之前我们是分开独立核算增值税及所得税 四季度我去s局备案，所得税进行合并一起核算，因为那时候不懂业务，只有总公司享受小微分公司不享受，所以在第4季度，10月份的时候进行了合并企业所得税申报备案

由于这几年我们分公司成立时就没有银行账号，所以一直没有开进库存发票，只是成立的时候有点库存发系，后期也没有库存发票了，这个4季度从总公司开始调拨，（实际上两个销售商店很离得很近总公司进一次货也都拿到分公司去卖了，总公司开进来进货发票，分公司和总公司一起销售）

总公司与分公司实际上相隔几千米？

总公司和分公司挂的往来（总公司往分公司调拨库存），是必须得三流一致吗？那我只能自己去写手写现金收据，领导签字，这样可以吗？

你好，非独立核算的话不影响，你们们是查你们是查账征收，需要取得得发票你们是查账征收，需要取得发票，未取得合规发规发票你们是查账征收，需要取得发票，未取得合规发票的话成本成本你们是查账征收，需要取得发票，未取得合规发票的话，成本是不可以，叶所的税前底先抵你们是查账征收，需要取得发票，未取得合规发票的话，成本是不可以企业所得税前抵扣的

老师，我们总公司是正规的取得的发票通过银行存款汇的，然后把这库存调拨给分公司，我们总公司与分公司是在第四季度合并在一起算所得税， 这种情况，我这分公司还得从总公司取得发票吗？他就是一个调拨也不应该取的发票啊，（问过还是局总公司往分公司调拨库存，不是为销售，不用开具发票）正常销售不应该正常结转成本吗？我只是把总公司的库存挪到分公司的库存进行销售结算

你好！非独立核算的不用了

零件都是总公司提供吗？

老师，我们其实没有什么零件，眼镜商店只有镜片和眼镜架 平时经理给配眼镜，就是出售镜片及镜架 调拨库存，总公司往分公司调拨的就是镜片镜架，这个分我就不会处理