22年12月收到的货已做暂估入库并售出，23年1月对方才开票，请问，22年未收到进货票可以结转成本吗？如何进行账务处理

你好；确实发生了就可以结转成本的；借库存商品-暂估贷应付账款或者银行存款；做收入：借银行存款贷主营业务收入；销项税；借主营业务成本贷库存商品

2023-01-09

对的，没错的，这么操作就行了

2024-01-07

有没有差额，没有差额可以直接贴12月后面，多了还是少？借库存商品贷应付账款暂估款，借主营业务成本贷库存商品，这个回来发票大于暂估，贷应付账款暂估款负数，贷应付账款供应商，补上少做的，借库存商品贷应付账款供应商，借主营业务成本贷库存商品小于暂估，借库存商品负数，贷应付账款暂估款负数，，借贷应付账款暂估款负数，贷应付账款供应商借主营业务成本，负数，贷库存商品负数，收入-成本-费用=利润*税率如利润高于核定的按着利润计算

2021-01-28

1.一般情况下，如果 24 年 1 月收到发票后与暂估金额存在差异，可以对暂估入库和出库结转成本进行调整，但不是简单的直接冲红。通常的做法是先冲减原暂估入库分录，然后按照发票金额重新进行入库处理，并相应调整出库成本。例如，暂估入库时，借：库存商品 82512（暂估金额），贷：应付账款 —— 暂估应付账款 82512。收到发票后，先冲减暂估，借：库存商品 -82512（暂估金额），贷：应付账款 —— 暂估应付账款 -82512。再按照发票金额入库，借：库存商品 73019.48（不含税金额），应交税费 —— 应交增值税（进项税额）9492.52，贷：应付账款等。同时，调整出库成本，计算出调整的金额，通过成本调整分录进行处理。 2.关于 23 年汇算清缴是否需要纳税调增：如果在 23 年企业进行暂估入库并结转成本是符合会计准则的合理行为，且在 24 年 1 月收到发票后及时进行了正确的调整，一般情况下不需要在 23 年汇算清缴时进行纳税调增。因为暂估入库和结转成本是基于合理的估计，在实际收到发票后进行了正确的调整，不影响企业所得税应纳税所得额的准确性。

2024-10-18

您好，按发票金额处理，不考虑年报，或者重新填写

2022-05-22