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应收账款/应付账款要算入现金流量表吗?现金流量应该填哪些数据?

2023-01-12 20:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-01-12 20:18

现金流量表是对经济实体的现金收支情况进行记录和分析的会计报表,它可以揭示经济实体管理现金流量的情况以及其经济运行状况。它包括操作性现金流量表和投资性现金流量表两个部分。

答案:应收账款/应付账款是不应计入现金流量表的,因为他们不是现金交易,而是账款的债权和债务的形式,多是货币和存款等的转移,并不能表示现金的流动情况。

现金流量表应填写的数据主要有:经营活动产生的现金流量,投资活动产生的现金流量,筹资活动产生的现金流量,期末现金及现金等价物余额,净现金流量等。经营活动部分要想清楚,收入和支出涉及哪些项目,投资活动则要注意各种买卖财产与负债的变动情况,筹资活动则要看资金的拆入与拆出情况。

拓展知识:现金流量表的作用:一是反映企业收入和支出现金的变动情况,从而实现现金的控制;二是突出企业经营活动、投资活动、筹资活动等对现金流动情况的影响;三是直观反映企业经营状况,从而判断企业经营动态是否正确;四是帮助企业估计现金需求量,为企业经营计划提供参考;五是用于分析企业经营效益和成长性,从而为企业决策提供参考。

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