演示账套

老师，你好，纳税申报时候弹出页面说未开具发票收入累计销项税额比对《附列资料一》第1至13b栏次的第6列“未开具发票”销项税额之和>-未开具发票的上期台账“销项税额累计值” 《附列资料一》第1至13b栏次的第6列“未开具发票”销项(应纳)税额之和是0.0，未开具发票的上期台账“销项税额累计值”是-2355.59,

2023-01-13 11:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-13 11:50

销项税额指的是按照税法规定，企业在开具增值税专用发票时，计算科目应纳税额额度，收购方根据发票上税额开出发票时应缴纳的增值税。《附列资料一》第1至13b栏次的第6列“未开具发票”销项(应纳)税额之和是0.0，表明该纳税主体当期共未开具发票不产生销项税额。而未开具发票的上期台账“销项税额累计值”是-2355.59，说明上一期若有未开具发票的销售额，那么销售额中已累计了应该缴纳的税款，并且其金额为2355.59。当期若没有未开具发票的销售额，就要保留上一期中已累计的税款，不抵扣税款。