请问：第2季度缴纳所得税后，第三季度亏损，第四季度盈利金额还亏损8万，有一笔税收滞纳金需要做汇算清缴。我这多缴纳的所得税是不是应该申请退税，汇算清缴的税金还计提吗？

好的。回头肯定得做退税申请，12月会计分录需要先做冲减吗？

嗯嗯，可以先做冲减

冲减分录 借 应交税费 贷 所得税费用 收到退款 借 银行存款 贷 应交税费

是的，就是那样的哈

有个问题哈，所得税我这边第2季度就缴纳税金了，分录也这么做吗？

缴纳税金正常做分录呀

不是。我的意思是第2季度正常申报缴纳税金了。第4季度盈利金额不足弥补第3季度的亏损，这样我这边就存在多缴纳企业所得税的情况。现在做年底清账，针对多缴纳的部分会计分录怎么做？还是先不管，等汇算清缴时做一个调整分录就可以？

针对多缴纳的部分先不管，等汇算清缴时做一个调整分录就可以

调整分录怎么做？ 借 应交税费 贷 未分配利润