演示账套

老师，我们企业是母公司，投资子公司4200万，现在子公司注销了，母公司承接子公司所有，子公司财务报表的资产4991，负债2059，所有者权益2932，我现在会计处理账面做呢，我现在资产和负债和母公司的账面做在一起了，那所有者权益2932和长投的4200的1268做什么呢？

2023-01-16 15:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-01-16 15:10

同学您好，问题正在解答中，请稍等

齐红老师解答 2023-01-16 15:11

同学您好！子公司在设立时的实收资本是多少呢，照理应该和母公司的长期股权投资的金额一致才对。

快账用户1120 追问 2023-01-16 15:15

子公司是我们收购的，当时投资了4200万，现在做了吸收合并，子公司注销，子公司净资产2932，我们账面上还有个4200万的长投，冲抵4200万长投后，差额-1268是进哪个科目呢，是进以前年度损益吗？还是资本公积借方

齐红老师解答 2023-01-16 15:20

您好，你看下您们在当初收购的时候，花的钱4200和被投资单位实收资本的差额摆在哪里呢。一般是资本公积，那么现在这个差额也是冲资本公积

同学您好，问题正在解答中，请稍等

2023-01-16

你好同学，你这个是吸收合并吧，吸收合并子公司的资产负债全部由母公司承接，子公司报表不需要清零啊

2021-10-21

你好，按照前面这么做就可以

2025-03-07

你好，子公司持有母公司的长期股权投资，应当视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示,不需与母公司归属于子公司的所有者权益对抵,将子公司对母公司的权益投资进行抵消，并确认为企业集团的库存股：借：库存股贷：其他权益工具投资

2021-04-19

你的第一个抵消分录没有问题，你的第二个抵消分录，你指的是这个债权债务的抵消吗？就无偿免掉的这一部分债权债务的抵消吗？那没问题啊。

2021-01-28

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