2021年公司领用了库存商品中的3台电脑合计金额 10500元，财务人员直接将此3台电脑错记入商品销售成本，未记入固定资产，此项业务应进行固定资产摊销，当年应摊销 3325 元，调增金额：6349.56,元，补交企业所得税，那怎么调这个表啊？

甲股份有限公司为工业一般纳税企业,假定所得税税率为30%。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额，增值税税率为17%。该公司2020年度内发生如下经济业务：（1）销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。（2）收到罚款15万元，存入银行。（3）以银行存款支付罚款2万元。（4）应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。（5）计提短期借款利息8万元。（6）以银行存款支付销售费用5万元。（7）计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元。（8）以银行存款支付其他管理费用20万元。要求：（1）编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万元表示，“应交税费”应列出明细科目）（2）计算本年度应交所得税，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）（3）将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。

1、业务题(本题共40分。) 料:某股份公司(一般纳税人企业)2020年12月份发生的部分经济业务如下:企业收到国家投资800000元，款项存入银行。 向供应商购入A材料一批，货款100000元，进项税款13000元，款项尚未支材料尚未收入库。 从银行提取现金300000元，备发工资。以现金300000元支付工资。 分配本月工资300000元，其中产品生产工人工资200000元，车间管理人员工20000元，公司管理人员工资80000元。 计提本月固定资产折日8000元，其中车间应提6000元，公司管理用固定资产提折旧2000元。 销售产品一批，货款200000元，增值税26 000元，款项未收。结转销售产品的实际生产成本140000元。购入不需要安装调试的机器一台50000元。 0月初从银行借入10000元3个月的借款，款项存入银行。求:请根据上述业务，填写会计分录。

甲股份有限公司自2020年1月1日起执行《企业会计准则》，采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，2020年初“递延所得税资产”和“递延所得税负债”账户余额为零，按净利润的10%计提法定盈余公积，不作其他利润分配。2021年12月在财务检查中发现下列问题:(1)2020年末某库存商品账面余额为305万元。经检查，该库存商品的预计售价为260万元，预计销售费用和相关税金为5万元。当时由于疏忽，将售价误计为360万元，未计提存货跌价准备。假设按税法规定，计提的存货跌价准备不允许在所得税前扣除。(2)2020年12月16日，甲公司支付800万元购入股票，作为交易性金融资产。至年末尚未销售，12月末的收盘价为740万元。甲公司按其成本列报在资产负债表中。假设按税法规定，交易性金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额。(3)该公司2018年购入的一项专利权，由于2020年会计未计提摊销额，并因此确认了相应的“递延所得税负债”，但在所得税申报表中正确扣除了该摊销额。该专利权的成本为300

恒佳有限责任公司2022年4月份发生下列经济业务:(1)5日，生产A产品领用甲材料3600元，领用乙材料2400元。(2)10日，从银行存款中提取现金185900元备发工资。(3)12日，A产品完工300件，单价200元，验收入库。(4)15日，销售A产品200件，单价300元，增值税税率为13%，以商业汇票支付全部款项。(5)经计算，本月份应付工资如下:A产品生产工人工资90000元，B产品生产工人工资76000元，车间管理人员工资17000元，厂部管理人员工资12000元。(6)分配本月职工福利费，其中，A产品负担1680元，B产品负担1400元，车间管理人员负担1120元。(7)计提本月固定资产折旧28000元。其中，生产用固定资产折旧19000元，管理用固定资产折旧9000元。(8)本月发生制造费用20000元，按生产工时(A产品6000工时，B产品4000工时)分配计入A、B产品成本。(9)本月生产的A产品15台现已完工，总成本38500元，验收入库，结转成本。(10)企业销售A产品货款10000元，增值税销项税额为1300元款项尚未收到。

甲公司是一家生产笔记本电脑的企业，适用的增值税税率为13%。甲公司共有职工200名，其中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业2021年2月发生如下业务(1)5日，甲公司决定以其生产的笔记本电脑作为节日福利发放给公司每名职工。每台笔记本电脑的售价为1.4万元，成本为1万元。已开具了增值税专用发票，假定甲公司于当日将笔记本电脑发放给各职工。(2)31日，应付工资总额60万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为48万元，行政管理人员工资为12万元。(3)31日根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额60万元，其中企业代扣职工房租3万元、代垫职工家属医药费2万元元，实发工资55万元。要求：根据上述资料，编制该企业有关经济业务的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示，应交税费科目要求写出明细科目）