演示账套

甲股份有限公司自2020年1月1日起执行《企业会计准则》，采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，2020年初“递延所得税资产”和“递延所得税负债”账户余额为零，按净利润的10%计提法定盈余公积，不作其他利润分配。2021年12月在财务检查中发现下列问题:(1)2020年末某库存商品账面余额为305万元。经检查，该库存商品的预计售价为260万元，预计销售费用和相关税金为5万元。当时由于疏忽，将售价误计为360万元，未计提存货跌价准备。假设按税法规定，计提的存货跌价准备不允许在所得税前扣除。(2)2020年12月16日，甲公司支付800万元购入股票，作为交易性金融资产。至年末尚未销售，12月末的收盘价为740万元。甲公司按其成本列报在资产负债表中。假设按税法规定，交易性金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额。(3)该公司2018年购入的一项专利权，由于2020年会计未计提摊销额，并因此确认了相应的“递延所得税负债”，但在所得税申报表中正确扣除了该摊销额。该专利权的成本为300

2022-11-28 09:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-28 09:33

你好，学员，题目不完整的

2022-11-28

（1）20×7年度当期应交所得税应纳税所得额＝4000＋200＋800－1100＋300＋800＝5000（万元）应交所得税＝5000×25%＝1250（万元） 20×7年度递延所得税递延所得税资产＝（200%2B800）×25%＝250（万元）递延所得税负债＝（800%2B300）×25%＝275（万元）递延所得税＝275－250＝25（万元）（3）利润表中应确认的所得税费用所得税费用＝1250%2B25＝1275（万元），确认所得税费用的账务处理如下：借：所得税费用　　　　 12750000 　　递延所得税资产　　 2500000 　贷：应交税费——应交所得税　12500000

2022-05-17

学员你好，请稍后哦

2022-03-04

您好，计算过程如下本期应交所得税=（8250-（1080-840）+75-450+390+300）*0.25=2081.25 递延所得税资产=300*0.25=75 递延所得税负债（（1080-840）+450）*0.25=172.5 所得税费用=2081.25-75+172.5=2178.75

2022-01-02