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进项税额转出填写在增值税申报表上的填的是正数还是负数

2023-01-20 00:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-20 00:19

在增值税申报表上填写的进项税额转出要填负数。首先，根据财政部和国家税务总局《关于增值税申报表的规定》，进项税额转出是指“实际抵扣的进项税额超出本期可抵扣额度的部分”。在增值税申报表中，进项税额转出填写负数旨在表明，企业本期进项税额抵扣超出实际可抵扣税额，实际可抵扣税额不足以全部抵扣本期可抵扣税额。

拓展知识：

在增值税申报表中，“进项税额转出”和“减免税款”是明显的反概念，“进项税额转出”表示企业本期的抵扣超出了可抵扣额度，而“减免税款”则代表企业在支付税款时得到减免，可以省去缴纳税款的一部分。