演示账套

请问，长期待摊费用已经摊完，在企业所得税汇算清缴时，是否还需要填资产折旧、摊销A105080那张表第四项吗？

2023-01-20 20:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-20 20:15

回答：在企业所得税汇算清缴时，如果长期待摊费用已经摊完，则需要填写A105080表格第四项。A105080表格第四项是指折旧、摊销，这项费用是指根据对固定资产购置成本除以使用期限，按月或者按日等定期分摊计算得到的，并归入收入和费用，用于表示某一资产成本按时间顺序稳定地逐渐减少的费用。通常情况下，企业在每一期纳税之前，都需要将折旧、摊销累计到当期的收入和费用中，这样才能合理的使用折旧及摊销这项费用，从而实现企业利润的最大化。

拓展知识：折旧、摊销最初是为了便于企业中固定资产折旧纳税单位比较合理地使用资产而设立的一种管理手段，但后来也在营业利润计算中发挥了重要作用，使企业能够以一定的规律性地分配固定资产的成本，从而影响营业利润的大小。因此，合理的企业应该把握好折旧、摊销的计算方法，及时合理的估算和摊销固定资产的折旧，以准确的判断出企业的经营状况和利润情况，从而达到企业税收优惠的最大化，以及管理企业资金利用合理化。