演示账套

老师，我公司员工离职后社保个人部分无法收回，我就转到了营业外支出，做企业所得税汇算清缴时能够扣除吗？

2023-01-21 08:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-21 08:48

根据《企业所得税暂行条例》第十二条规定，企业在企业所得税汇算清缴时可以扣除营业外支出，但是，并不包括社会保险费和住房公积金以及因员工离职而支付的相关费用。因为社会保险和住房公积金是企业和员工之间必须按照法律规定及时缴纳、及时支付的社会公共保险费，所以，在企业所得税汇算清缴时，无法扣除公司缴纳的社会保险费和住房公积金以及因员工离职而支付的相关费用。

拓展知识：企业营业外支出的计算方法：企业的营业外支出应以企业的净利润减去企业的营业外收入再减去企业缴纳的社会保险费和住房公积金和因员工离职而支付的相关费用确定。