老师，公司股东派驻一名员工，该员工的社保款由公司支付给股东单位代缴，因公司和股东单位存在沟通不畅问题，导致该员工每月发放工资代扣的社保在公司账上挂着，这部分社保滋生的利息法务部门说需由公司支付给该员工，做到了营业外支出中，请问企业所得税汇算清缴时，计入营业外支出能否税前扣除？

社保滋生的利息具体是什么利息呢？

2024-04-24

个税更正：可通过扣缴端更正申报，调减工资总额，需与员工沟通可能影响其权益。企业所得税：需追溯调增以前年度未发放工资的应纳税所得额，补缴税款及滞纳金。社保承担：公司代付部分属法定义务，不可单方转嫁给员工，需协商一致并签协议。补发工资：还原至所属月份与当月工资合并算个税。

2025-08-15

同学你好（6）购入复印机一台价税合计11.3万元，为A专项资金支出，款项由财政直接支付。财务会计处理：借：固定资产 100000 贷：非流动资产基金—固定资产 100000 借：事业支出—财政补助支出—项目支出—A专项 113000 贷：财政补助收入 113000 预算会计处理：借：事业支出—财政补助支出—项目支出—A专项 113000 贷：财政补助预算收入 113000 （7）黄某报销差旅费1万元。财务会计处理：借：事业支出 10000 贷：库存现金 1000 其他应收款 9000 预算会计处理：借：事业支出 10000 贷：资金结存 10000 （8）发放上月工资，上月工资表显示应向职工发放基本工资30万元，应为职工缴纳基本养老保险6万元，住房公积金9万元，共计45万元。另外工资发放中包含职工个人应负担社会保险费为2.4万元，住房公积金9万元，同时代扣个税2万元。款项全部通过单位零余额账户支付。（上月代扣本月交）。财务会计处理：借：应付职工薪酬 450000 贷：银行存款 450000 借：应付职工薪酬——社会保险费 24000 ——住房公积金 90000 贷：其他应付款——社会保险费 24000 ——住房公积金 90000 借：应交税费 20000 贷：应付职工薪酬 20000 借：银行存款 444000 贷：应付职工薪酬 44400 非财政拨款结余 438625（369875%2B6875）财政拨款结转结余 6375（459375-45300）事业基金 6375（459375-4530）其中：“非财政拨款结余”为“事业基金”的子科目，核算非财政拨款结余变动及转入非财政拨款结余的金额。年末，将“非财政拨款结余”科目余额转入“事业基金”科目。在预算会计中，本笔业务无须进行账务处理。（9）收到上级单位拨来的补助6万元，为项目B的款项，另收到上级拨来的基本支出补助款2万元，款项已拨入单位银行账户。财务会计处理：借：银行存款 80000 贷：上级补助收入 8000（6万%2B2万）其他收入——项目B补助收入 6万其他收入——基本支出补助收入 2万预算会计处理：借：银行存款 8万贷：上级补助预算收入 8万（6万%2B2万）

2023-11-13

您好，同学，分录如下 16 借：长期股权投资 20000 管理费用 15 贷：银行存款20015 17-18给出的条件不完整，请付数据或图片 19借：银行存款-56879.68 贷：主营业务收入-50336 应交税费——应交增值税（销项税额）-6543.68 借：库存商品贷：主营业务成本 20 信息不完整，没有数据，请补充

2022-06-24

你好 (1)8日,根据%26quot;工资结算汇总表”,上月应什职工工资总额为583000元,其中扣回代垫职工医药费10000元,代扣职工房租50000元,代扣职工个人所得税20000元,实发工资为503000元。工资已通过银行结算,汇入职工个人工资账户。借：应付职工薪酬，贷：银行存款，其他应收款，应交税费—个人所得税 (2)10日,计提为5名高管配备的小汽车的折旧费合计10000元,以银行存款支付为销售人员租赁住房的租金合计20000元借：销售费用，贷：应付职工薪酬—福利费借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款借：管理费用，贷：应付职工薪酬—福利费借：应付职工薪酬—福利费，贷：累计折旧 .(3)12日,以银行存款缴纳职工的社会保险费合计120000元,缴纳住房公积金90000元. 借：应付职工薪酬—社保，公积金，贷：银行存款 (4)15日,以自产的每桶成本为70元的某品种食用油作为春节福利物资发放给每名职工。该品种食用油市价为每桶100元借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本　　　　贷：库存商品　　借：生产成本，制造费用，管理费用，销售费用　　　　贷：应付职工薪酬—非货币性福利

2022-12-06