演示账套

Q

甲公司为一家小企业，2018年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购人乙公司当日发行的面值1000万元的5年期不可赎回债券，家企业准备持有至到期。该债券票面年利率10%，每半年付息一次。不考虑其他因素，2018年12月31日应确认利息为多少

2023-01-21 15:01

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-01-21 15:10

2018年12月31日甲公司应确认利息为1000万元×10%÷2=50万元。因此，甲公司当年将其债券持有至到期，其可获得利息为50万元。

相关知识拓展：企业购入债券之后，首先要考虑的是债券的风险，其次是收益。风险可以分为收益风险、流动性风险以及信用风险等。收益风险就是投资者不得不承担的收益可能低于预期的风险；流动性风险是投资过程中可能面临的流动性问题，有可能影响投资的实际收益；而信用风险则是债券融资者可能因财务承受能力不足而无法履行债权的风险。

该债券的内涵利率i,1100=1000*（p/s,i,5）%2B1000*0.10*（p/a,i,5），i=7.5% 2018年6月31日摊余成本=1100%2B1100*3.75%-1000*5%=1091.25 2018年12月31应确认利息=1091.25*3.75%=40.92

2022-05-31

该债券的内涵利率i,1100=1000*（p/s,i,5）%2B1000*0.10*（p/a,i,5），i=7.5% 2018年6月31日摊余成本=1100%2B1100*3.75%-1000*5%=1091.25 2018年12月31应确认利息=1091.25*3.75%=40.92

2022-05-31

该债券的内涵利率i,1100=1000*（p/s,i,5）%2B1000*0.10*（p/a,i,5），i=7.5% 2018年6月31日摊余成本=1100%2B1100*3.75%-1000*5%=1091.25 2018年12月31应确认利息=1091.25*3.75%=40.92

2022-05-31

2017年12月31日甲公司该债券投资的账面价值=期初摊余成本%2B本期计提利息（实际利率×摊余成本）-本期收回的利息和本金（面值×票面利率）-计提的减值准备； =1100×（1%2B7.53%）-1000×10%=1082.83（万元）

2022-12-19

同学你好借:交易性金融资产-成本1000 应收利息100 贷:银行存款1100 借:交易性金融资产-公允价值变动150 贷:公允价值变动损益150

2022-12-19

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