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小企业会计准则，企业所得税汇算清缴收到退税款一笔，怎么做账

2023-01-21 20:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-21 20:40

小企业会计准则中，对于收到退税款一笔，应当按以下流程做账：

1、登记现金流水账，记录退税款收入一笔；

2、登记应收税款凭证，记录应收税款减少一笔；

3、登记收入科目，记录税金减收额一笔；

4、在损益表中，记录税金减免额一笔；

5、如果退税已记账，则在借方记录税金减免额一笔，并在贷方记录税金减收额一笔；

6、如果退税未记账，则在借方记录税金减免额一笔，并在贷方记录应收税款减少一笔，以及税金减收额一笔；

7、登记税收收支明细账，记录税金减免额一笔，并在贷方记录税金减收额一笔。

拓展知识：一般情况下，税金减免只能是按照一定比例为企业减免，而退税则可以将支付的税款完全退还给企业，从而有效减免企业的税收负担。