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其他债权投资的,公允价值变动会影响到所得税吗?整个过程是怎么影响的?能不能做个会计分录?让我理解一下

2023-01-24 01:15
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-01-24 01:48

您好!其他债权投资是指以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,其相关的公允价值变动计入“其他综合收益”。按现行所得税准则规定,要确认递延所得税资产或负债(毕竟账面价值和计税基础不同),对应科目为其他综合收益。 如:借:递延所得税资产  贷:其他综合收益 当其他债权投资终止确认时,会计上将其他综合收益结转投资收益,进入利润表;税法也认可售价与初始成本之间的差计入损益,此时所得税费用和应交所得税仍然没有差异。同时,还要将已确认的递延所得税资产或负债和其他综合收益反向结转。

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您好!其他债权投资是指以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,其相关的公允价值变动计入“其他综合收益”。按现行所得税准则规定,要确认递延所得税资产或负债(毕竟账面价值和计税基础不同),对应科目为其他综合收益。 如:借:递延所得税资产  贷:其他综合收益 当其他债权投资终止确认时,会计上将其他综合收益结转投资收益,进入利润表;税法也认可售价与初始成本之间的差计入损益,此时所得税费用和应交所得税仍然没有差异。同时,还要将已确认的递延所得税资产或负债和其他综合收益反向结转。
2023-01-24
您好!其他债权投资的公允价值变动是要转损益的,综股才是不转入损益的
2022-02-22
您好,如果是主观题,其他综合收益的明细科目根据题目要求来判断要不要写。
2021-12-23
这里给了两个账务处理,后面这一个喝前边这个都会影响损益的呀,因为你这里都涉及了损益类科目。
2021-09-11
您好! 1、内部研发的无形资产虽然说是暂时性差异,但是税会差异是永远存在的,所以通过当期去调减应纳税所得额是直接调整,不确认递延。 2、其他债权投资公允价值变动,因为它是计入其他综合收益的,所以形成的暂时性差异也计入其他综合收益,而其他综合收益不属于损益类科目的
2021-06-15
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