演示账套

老师我去年有一费用然后今年调整一下走的未分配利润那我我想请教去年的汇算清缴时候怎么调表呢

2023-01-28 12:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-28 12:36

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》的规定，企业去年有一费用的情况下，需要调整本年的未分配利润，需在汇算清缴时进行调整。具体操作流程如下：

1.首先在报税软件中，去年的未分配利润核定的报表需要重新填写，将去年的未分配利润按照本年的实际情况重新填写。

2.如果去年未分配利润有支出，但本年支出增加，需要调整去年未分配利润减少，本年未分配利润增加的情况。

3.如果去年未分配利润有收入，但本年收入减少，需要调整去年未分配利润增加，本年未分配利润减少的情况。

4.最后根据本年实际应纳税所得额和本年应纳税额，确定调整数额。

拓展知识：

未分配利润是指企业本期未分配出去的净利润，包括从上一期企业未分配利润进入本期的未分配利润以及本期的净利润。按照企业所得税的规定，企业未分配利润应该缴纳企业所得税，因此企业在汇算清缴时，必须正确地调整未分配利润，以确保企业纳税义务得到符合要求的履行。