演示账套

对方收取的押金不退还给我方，也不开具发票，此项费用计入“营业外支出”的话，可以在企业所得税汇算清缴时税前扣除吗？

2023-01-28 15:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-28 16:09

根据国家税法的相关规定，企业可以在企业所得税汇算清缴时将“营业外支出”税前扣除，但这笔支出必须符合《企业所得税法》第十四条的相关规定，即可以作为费用扣除的支出，必须是用于获取经营收入的费用或者合法的经营支出，也就是说可以作为税前扣除项目的“营业外支出”，必须是合法的，合理的，与企业营业有关的支出，以及可以确认和证明的支出。在这种情况下，由于收取的押金没有开具发票，且不退还，不能证明这笔押金是合法且与企业营业有关的支出，因此不能用于扣除企业所得税。

拓展知识：企业在进行企业所得税计算缴纳时，可以在税前扣除多种费用，包括但不仅限于劳动费用、营业费用、税费、无形资产折旧、坏账损失等。但由于每种费用的定义和扣除要求都不尽相同，因此企业在进行税前扣除费用时，必须遵循相关的法律规定，确保费用的扣除合法、合理，以免遭到相关税务机关的处罚。