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企业所得税汇算清缴的填报顺序是怎样填报的？报表的顺序

2023-01-30 09:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-30 09:31

企业所得税汇算清缴的填报顺序包括一般工商企业和小规模纳税人两类。
一般工商企业按照申报表的内容填报，申报表顺序如下：
1、填写申报表格，根据业务申报表填写完整有关财务会计凭证材料；
2、对对应财务会计凭证材料，根据税务有关规定填写专项附表，如小规模纳税人申报表、汇算清缴表等；
3、按照税法要求及业务程序填写纳税申报表。

小规模纳税人填报顺序则是：
1、填写小规模纳税人申报表，根据实际情况及业务凭证材料，填写完整小规模纳税人申报表；
2、按照税法规定及业务程序，填写相应的汇算清缴表。

拓展知识：汇算清缴是指企业和纳税人在申报期间，根据税务机关规定，对本期应纳税额进行汇算和结转，并申报到税务机关，完成申报期间的支付义务，以达到财税收支相平衡的目标。汇算清缴是税务监管的重要手段之一，也是准确完整缴纳企业所得税的重要保证。