演示账套

老师，您好！进行企业所得税汇总纳税备案时，分支机构是否就地缴纳标识选否，是否参与汇算清缴标识是否，那么上一级总机构的是否就地缴纳标识选什么呢？

2023-01-30 21:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-30 21:47

上级总机构的是否就地缴纳标识，取决于分支机构是否参与汇算清缴，如果分支机构未参与汇算清缴，则上级总机构的是否就地缴纳标识应该选择“是”；如果分支机构参与汇算清缴，则上级总机构的是否就地缴纳标识应该选择“否”。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，在企业汇总纳税备案时，分支机构的企业所得税税款应当由其本单位先行缴纳，之后再统一由总机构缴纳，作为非就地缴纳。其中，分支机构和总机构各自享有部分减免扣除，但同一项减免扣除项目，只有一方可以申报减免，总机构往往有较大的减免空间，因此，如果分支机构能参与汇算清缴，减低总机构的税负，提高了企业的整体税收优惠。