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汇总申报企业所得税的非独立核算的分公司，应该如何申报残保金？

2023-01-31 19:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-31 20:07

根据《企业所得税法实施条例》，非独立核算的分公司，可以根据企业所得税的总额，申报货币形式的残保金。步骤如下：

第一步：汇总各分公司的企业所得税总额，计算出残保金应缴纳额。

第二步：按照税务行政机关要求，准备《残保金汇缴申报表》并填写完整。

第三步：将填写完整的《残保金汇缴申报表》，和税务机关要求的其他材料，一起交至当地的税务机关办理残保金汇缴的手续。

第四步：完成汇缴，按要求准备《残保金汇缴凭证》，里面记载了实际汇缴金额，及扣除和支付情况。

第五步：如果需要，可以将残保金汇缴凭证等相关材料，按有关规定，备案存档。

拓展知识：残保金是企业在税务机关要求时，向税务机关存入货币形式的担保资金，以保证申报的纳税义务能够得到履行的金额。残保金的存入，主要是为了加强纳税义务的履行，或者免除纳税义务，也有一定的减免税的效果。