您好,是的,属于研发支出的资本化直接投入
2015年1月1日,B公司董事会批准研发某项新产品专利技术,有关资料如下: (1)2015年,共发生材料费用60万元,人工费用135万元及其他费用5万元,均属于研究阶段支出,均以银行存款支付。 (2)2016年初,研究阶段结束,进入开发阶段,该项目研发成功在技术上已具有可行性,B公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持,该新产品专利技术研发成功后,将立即投入使用。 (3)2016年,共发生材料费用400万元,人工费用290万元及其他费用15万元,以银行存款支付,2016年12月14日,该项专利技术研发成功并已达到预定用途,B公司在申请专利时发生登记注册费、律师费等相关费用15万元。 (4)预计该新产品专利技术的使用寿命为10年,该专利的法律保护期限为20年,B公司对其采用直线法摊销。 (5)2018年1月1日,B公司决定将该专利技术出租给C公司使用,租赁期为2年,每年租金120万元(不含税),于每年年末支付。租赁期间内,B公司不再使用该专利技术生产相关产品。出租业务适用增值税率为6%。 (6)2019年底,租赁期满,经双方协商,B公司将该项专利技术出售给C公司,售价600万元
明光公司为居民企业,系增值税一般纳税人,2019年度取得销售收入6600万元,相关成本为4000万元,会计利润为600万元。该全业其他相关财务资料如下… (1)发生销售费用1200万元,其中广告费600万元,业务宣传费200万元。. (2)管理费用880万元,其中业务招待费60万元、新技术的研究开发费用为100万元。。 (3)发生财务费用120万元,其中非金融机构借教本金300万元,利率10%,利息30万元,同期金融机构借教年利率6的。。 (4)计入成本费用中列皮实发工资总额 300万元,找缴职工工会经费为6万元,支出职工福利费为 6万元,职工教育经费为12万元。。 (3)该企业适用的企业所得税率为2%。. 要求:(1)计算明光公司准子扣除的广告费和业务宣传费,纳税调整额为多少?。 (2)计算明光公司准于扣除的业务招待费和研发费是多少万元,纳税调整为多少?。 (3)计算明光公司准子扣除的对务费用是多少万元,纳税调整为多少?。 (4)计算明光公司准子扣除的三项经费是多少万元,纳税调整为多少?。 (5)该公司应纳税所得额是多少,应纳企业所得税是多少?。
某居民企业,系增值税一般纳税人,2019 年度取得销售收入 6600万元,相关成本为 4000 万元,会计利润为 600 万元。该企业其他相关财务资料如下: (1) 发生销售费用 1200 万元,其中广告费 600 万元,业务宣传费 200万元。 (2)管理费用 880 万元,其中业务招待费 60 万元、新技术的研究开发费用为 100万元。 (3) 发生财务费用 120 万元,其中向非金融机构借款本金 300万元,利率10%,利息30万元,同期金融机构借款年利率 6%。 (4)计入成本费用中列支实发工资总额 300万元,拔缴职工工会经费为 6万元,支出职工福利费为46 万元,职工教育经费为 12万元。 (5)该企业适用的企业所得税率为 25%。 要求:(1)计算明光公司准予扣除的广告费和业务宣传费,纳税调整额为多少? (2)计算明光公司准子扣除的业务招待费和研发费是多少万元,纳税调整额为多少? (3)计算明光公司准子扣除的财务费用是多少万元,纳税调整额为多少? (4) 计算明光公司准子扣除的三项经费是多少万元,纳税调整额为多少? (5)该公司应纳税所得额是多少,应纳企业所得税是多少?
1.2021年9月30日,光明公司200万元购入了一家小型研发中,该购买价格包包括建筑物、制造设备、与设计备有关的专利权及原材料费用,另支寸增值税24.8万元。这批资产的单-公分价直分别是88万、66万、44万、22万元。请讲行行相应账务处理,2.2021年10月,光明公司购入一台需要安装的全新机器设备,其价款为100000元,发生运输费5000元,保险费2000元,可抵扣的增值税讲项税额工共计13570元,全部款项以银行存款支付。另支付安装费12000元及相关增值税1080元,领百用生产用原材料8000元,应付本企业安装人员工资5000元。该项固定资产安装3完工后交付使用。请进行相应账务外理。
4生产线工程WH88型车床的安装委托通达机械安装公司进行,结算安装费收到的增值税专用发票上注明:价款20000元、税额1800元,全部款项开出转账支票付。5生产线工程安装完毕,经验收合格达到预定可使用状态计算并结转工程成本。6从东方信息技术开发公司购人一项D专利的所有权,收到的增值税专用发票上注明:价款240000元、税额14400元,价税合计254400元以银行存款付论。该专利的使用寿命为10年。7.为配电室工程接受星光电气公司投资投人的1N36型变压器4台已交付安装,收到的增值税专用发票上注明:价款2000000元、税额260000元,根据协议该投资占长青机械公司注册资本800万元的20%会计分录怎么做
将劳务报酬的一半收入通过公益性组织捐赠给家乡怎么算?
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刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
您好我的店是蛋糕甜品店刚一个月了但是还没算账过,怎么算也不知道 水费房租费都没有只有材料费
刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
思考下列问题:(1)期限8年,市场利率10%,纯贴现国库券的久期为多少(2)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每年年末付息,到期还本的国债的久期为多少(3)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每半年付息,到期还本的国债的久期为多少(4)根据以上结果可以得出什么结论
我是一家加盟安能物流,和汇森速运的网点,想找一个适合我们用的财务软件
赵女士有50万的闲散资金,打算进行5年期的投资,目前她有两种选择:第一个是办理银行5年的定期存款,年利率6%,按单利计息;第二个是购买货币基金产品,年利率5.5%,复利计息。请问赵女士应该选择那个项目进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
物流企业购进运输工具,一般纳税人和小规模纳税人税率分别是多少?
向福建啄木鸟板材有限公司购入一批木材,已经验收入库,价款及税款147078元以银行汇票支付,多余款已经存入银行。会计分录怎么写