演示账套

该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为25%。年终，按净利润的10%，60%的比例提取法定盈余公积金、向投资人分配现金股利。根据下列要求编制A公司的会计分录主营业务收入6000000(贷)其他业务收入700000(贷)公允价值变动损益150000(贷)投资收益600000(贷)营业外收入50000(贷)主营业务成本4000000(借)其他业务成本400000(借)税金及附加80000(借)销售费用500000(借)管理费用770000(借)财务费用200000(借)资产减值损失100000(借)营业外支出250000(借)(1)将损益类科目中收入、利得类科目的年末余额结转入“本年利润”科目2)将各损益类料目中费用(除所得税费用)的损失类科目的年末余额结转至本年利润科目3)假设A公司本年无纳税调整因素，所得税税率为25%，计算并结转所得税费用(4)将净利润转入“利润分配一未分配利润"科目(5)提取法定盈余公积(6)分配现金股利(7)计算未分配利润8.结转未分配利润

2023-02-04 20:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-02-04 20:37

(1)将损益类科目中收入、利得类科目的年末余额结转入“本年利润”科目借主营业务收入6000000 其他业务收入700000 公允价值变动损益150000 投资收益600000 营业外收入50000 贷本年利润600%2B70%2B15%2B60%2B5=750万元 2)将各损益类料目中费用(除所得税费用)的损失类科目的年末余额结转至本年利润科借本年利润400%2B40%2B8%2B50%2B77%2B20%2B10%2B25=630万元贷主营业务成本4000000 其他业务成本400000 税金及附加80000 销售费用500000 管理费用770000 财务费用200000 资产减值损失100000 营业外支出250000 3)假设A公司本年无纳税调整因素，所得税税率为25%，计算并结转所得税费用=(750-630)*0.25=30 借所得税费用贷应交税费-应交所得税借本年利润贷所得税费用

齐红老师解答 2023-02-04 20:40

(4)将净利润转入“利润分配一未分配利润%26quot;科目借本年利润750-630-30=90 贷利润分配-未分配利润 (5)提取法定盈余公积借利润分配-提取法定盈余公积90*10%=9 贷盈余公积-法定盈余公积9 (6)分配现金股利借利润分配-分配现金股利54 贷应付股利90*0.6=54 7)计算未分配利润=90-9-54=27 8.结转未分配利润借利润分配-未分配利润9%2B54=63 贷利润分配-提取法定盈余公积9 -分配现金股利54