老师，请问企业所得税有哪些费用调增，哪些费用调减？

同学，你好，税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

2023-02-10

同学您好，1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

2023-05-13

业务招待费，福利费，广告费等。可直接看企业所得税汇算中的，纳税调整明细表

2025-05-26

你好福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增; 职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额; 工会经费以工资薪金*2%为扣除限额; 捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额; 业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额; 广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额; 计提的资产减值准备全部调增; 预提的费用，实际未发生的，全部调增; 固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增; 罚款、税收滞纳金需要调增; 补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

2023-05-13

你好企业所得税汇算清缴时，需要纳税调增的有：1、企业实施了隐性补贴；2、企业发放费用和报销额度超过应税收入；3、企业提前抵扣了投资支出抵扣税收超出当年应纳税收；4、企业实施的投资支出，应税收减免的部分超过投资支出的实际金额；5、企业提供的免税服务，超出可免除的范围。需要纳税调减的有：1、企业实施的投资支出，应税收减免的部分未超过投资支出的实际金额；2、企业支付的社会保险费，超出本年应纳税收；3、企业实施的投资支出，可抵扣税收超出当年应纳税收；4、企业发放费用，费用和报销低于应税收入；5、企业实施的投资支出，投资支出的实际金额超出可抵扣税收的范围。

2023-05-28

快账用户9106 追问 2023-02-10 21:09

老师，前期企业筹建期间，没有发票，企业所得税是不是很高？

齐红老师解答 2023-02-10 21:10

不会呀，你们也没收入呀，所以不会的。

快账用户9106 追问 2023-02-10 21:11

我们11月开业一共收了50万货款，除了，估计要交多少所得税

齐红老师解答 2023-02-10 21:13

你们没一点费用票吗，做工资了没有？

快账用户9106 追问 2023-02-10 21:14

少的可怜，工资也不多

快账用户9106 追问 2023-02-10 21:15

因为还没交社保，所以工资没没做多少

齐红老师解答 2023-02-10 21:15

你们是一般纳税人还是小规模了？

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