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现金及现金等价物净增加额为负数是什么意思？

2023-02-12 14:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-02-12 15:01

现金及现金等价物净增加额为负数的意思是，一定时间内，账户现金及现金等价物的净减少量大于净增加量。也就是说，该期间内，账户的现金及现金等价物的净支出大于净收入，即现金净流出。
拓展知识：现金及现金等价物净增加额为负数，可以由以下三种情况引起：（1）企业以现金及现金等价物支付借款本金；（2）企业现金及现金等价物支付的购买资产；（3）企业以现金及现金等价物支付的投资活动的费用。例子：公司今年新增一台生产线，购买此生产线的投资费用为500万元，付款方式为现金及现金等价物，则该期间公司的现金及现金等价物净增加额将出现负数，即现金净流出500万元