子公司代母公司向银行贷款，母子公司的账务往来及利息怎么处理？利息发票开母公司的还是子公司的？

母公司借款给子公司会计处理时,以子公司的借款申请报告、母公司同意借款的批复文件、银行进账通知单等原始票据作为附件.一般都是挂往来科目:其它应收或其它应付款都可以.借款利息是指企业向银行或其他金融机构借入资金时发生的利息费用,或企业发行债券的利息费用等,利息收入应计处财务费用/利息收科目中的. 借:现金或等价物贷:其它应收款--XX公司利息: 借:财务费用-借款利费贷:其它应收款--XX公司还款: 借:其它应收款--XX公司贷:现金或等价物对所得税影响不大,只有财务费用涉及所得税,如金额很小问题不大,如很大,又长期不付,而影响利润率,可以会要求付款. 同一母公司控制下子公司之间借款税务、财务处理 1、同一母公司控制下的子公司之间资金借款,双方签订借款合同并形成借款利息(基本按银行基准利率确认利息),我们认为此项操作可行,理由是与税法的规定不冲突. 2、借出资金的一方收取利息时应当开具利息发票. 3、财务处理:支付利息的一方按借款费用准则进行会计处理,该资本化的资本化,该费用化的费用化. 税务处理:借出资金的一方收到利息,确认收入,缴纳企业所得税;借入资金的一方支付利息,该资本化的增加资产计税基础,通过计提折旧或摊销或在处置该项资产时税前扣除;该费用化的计入财务费用,在当期所得税前扣除.

2023-03-24

快账用户4568 追问 2023-02-15 20:35

子公司在向银行贷款时并没有说明是为母公司贷款的，子公司收到贷款后转给母公司，也是这么入账吗？

齐红老师解答 2023-02-15 20:41

你好，在外面看来这个就是子公司去银行贷款，然后带回来的这个钱又借给了母公司这个不用跟银行说用在哪里的？

快账用户4568 追问 2023-02-15 20:43

是说明用给母公司的

快账用户4568 追问 2023-02-15 20:44

和图片情况一样

快账用户4568 追问 2023-02-15 20:45

这样的情况

齐红老师解答 2023-02-15 20:48

他这个说法的话，银行存款没有增加也没有减少，你看一下对吗。

快账用户4568 追问 2023-02-15 21:05

我问的也是，贷款到期后，母公司会把本金转给子公司，利息是每月支付给子公司去支付这笔贷款利息。

齐红老师解答 2023-02-15 21:12

特定企业间资金无偿借贷行为免征增值税【政策要点】对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。【政策依据】《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20 号）《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）有一个这个政策从这个政策来看，如果没有这个免税政策的话，无偿借贷也需要缴纳增值税需要视同销售有了这个政策就不需要了无偿的都需要交你这个收取利息的还能免了

快账用户4568 追问 2023-02-15 21:28

也就是说现在的借贷不用交增值税？那么母公司的分录和子公司的分录分别是什么？麻烦老师多打几个字详细说一下，谢谢

齐红老师解答 2023-02-15 21:39

咋不交集团就是没有利息的，不需要交，你这个需要交，我是给你举了一个例子，普通企业无偿地需要交增值税这个能理解吗何况你这个是收取利息国家给了集团企业他是集团性质的，不需要缴纳无偿借款我觉得我说的很明白了我的观点一直都是借银行存款贷其他业务收入应交税的i 子公司收取利息如果你不想交税不要做这个借银行存款借财务费用利息负数支付做借财务费用利息贷银行存款正规的告诉你了不正规的也说了其他的你们自己决定我们只是给你们建议你们参考其他的还是你们自己做决定吧