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我公司去年使用了固定资产加速折旧,在今年汇算清缴时候怎么调整,能简单理解的

2023-02-15 21:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-02-15 21:13

您好!您好!正在为您解答,请稍后~

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齐红老师 解答 2023-02-15 21:39

您好!经过税务局同意的固定资产加速折旧,在报所得税汇算清缴时可以不调整。没有经过税务局同意的必须要调整折旧。 按税法固定可以加速折旧的调整: 1.先解析一下,固定资产加速折旧是按税法规定的,税法层面上认可,但是会计上是不认可的。 2.接着在汇算清缴时,例如一项固定资产按会计规定当年计提折旧100元,但是按税法规定可加速计提折旧200元,那多折旧100元,在汇算清缴时可调减利润总额。 3.上面说了固定资产折旧会计上和税法上的规定,两者规定不同,但是并不混淆,会计上做账还是按会计准则,税法上按加速折旧,在汇算清缴时报表中列明就行

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快账用户6110 追问 2023-02-15 21:43

固定资产加速折旧500万以下可一次性提折旧今年能不能享受,这个优惠政策截止到什么时候?

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齐红老师 解答 2023-02-15 21:53

您好!以下供参考    财税[2018] 54号:财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知 一、 企业在2018年1月1日至2020年12月31 日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》( 财税[2014] 75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资加速折旧企业所得税政策的通知》

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