老师好，2022年应付工资明细科目，期初余额为贷方52万元，本年累计支付200万（其中：支付2021年12月工资12万元及2021年一次性资金40万元,2022年1-11月工资148万元），本年计提2022年1-12月工资180万及2022年一次性奖金30万，期末余额有贷方62万元，请问老师，在企业所得税年度汇算清缴时，是否需要高增？

某公司2019年资产总额800万元，从业人员35人，所得税实行按年计算，分季预缴，各季所得额如下：第一季度累计计税所得额为2万元；第二季度累计计税所得额为7万元；第三季度累计计税所得额为12万元；第四季度累计计税所得额为18万元。年终汇算清缴时，需调整事项如下：(1)实付工资总额350万元，实际支出职工福利费48万元，拨付工会经费7万元，实际支出职工教育经费14万元；(2)财务费用中，有支付本期债券集资的利息1万元，当期企业共募集资金10万元，期限半年，银行同期年利息率5.41%；(3)逾期包装物押金收入1万元不再退还，直按冲减了包装物成本；(4)因排污不当，被环保部门罚款2万元，已计入营业外支出。要求：根据上述资料计算该企业2019年各季度预缴和全年应纳的企业所得税额，以及年终汇算清缴实际入库的企业所得税额

根据以下资料计算现金流量表的相关项目（填空时写出计算过程）甲公司发生以下业务：（1）本年销售商品收到货款2200万元，以前年度销售商品、本年收回货款200万元，本年预收下年度款项100万元，本年销售、本年退回商品支付货款200万元，以前年度销售、本年退回商品支付退货款60万元；（2）本年购买商品支付1500万元，本年支付以前年度购买商品所欠的款项60万元，本年预付下年货款200万元，本年发生购货退回收到40万元，支付工程物资货款89万元；（3）本年确认生产人员的职工薪酬400万元，管理人员的职工薪酬200万元，支付在建工程人员工资40万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为30万元和200万元；假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。（4）本年年度利润表中的所得税费用为250万元（均为当期应交所得税产生的所得税费用），“应交税费——应交所得税”账户年初余额为10万元，年末数为60万元。本期实际缴纳增值税120万元。假定不考虑其他税费。要求：（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=（2）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目=（3）“

2.甲公司2×20年有关资料如下:(1)应收账款项目的年初数300万元,年末数200万元;应收票据项目的年初数230万元,年末数120万元;主营业务收入1000万元,其他业务收入为800万元;(销项税额)306万元;本期计提坏账准备20万元(2)应付账款项目的年初数200万元,年末数130万元;应付票据项目的年初数600万元,年末数50万元;存货项目的年初数为260万元,年末数为180万元;主营业务成本900万元,其他业务成本为300万元(进项税额)120万元;用固定资产偿还应付账款30万元(3)本年分配生产经营人员的职工薪酬为300万元,“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为40万元和20万元,假定应付职薪酬本期减少数均为本年支付的现金(4)本年利润表中的所得税费用为50万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用),“应交税费-应交所得税”科目年初数为5万元,年末数为2万元。假定不考虑其他税费(5)本年偿还到期的长期借款,本金为1500万元,最后一期的利息为40万元。求1.给职工以及为职工支付的现金2.各项税费支付的现金3.偿还债务支付的现金4.支付利息现金股利支付的现金

43.丰海公司2022年有天资科如下:(1)本年销售商品本年收到现金100万元，以前年度销售商品本年收到的现金120万元，本年预收款项20万元，本年销售本年退回商品支付现金50万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金10万元。(2)本年分配生产经营人员的职工薪酬为90万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为32万元和24万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。(3)本年购买商品支付的现金180万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项60万元和本年预付款项30万元，本年发生的购货退回收到的现金18万元。(4)本年利润表中的所得税费用为38万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用),“应交税费一应交所得税"科目年初数为9万元，年末数为5万元。假定不考虑其他税费。要求:(1)计算销售商品、提供劳务收到现金。(2)计算购买商品、接受劳务支付现金。(3)计算支付给职工以及为职工支付的现金。

假定某企业为居民企业，2022年平均从业人数189人，资产总额2000万元。2020年亏损70万元，2021年盈利50万元。2022年经营业务如下：1.取得销售收入4000万元，销售成本2800万元；技术转让收入800万元，转让成本550万元.2.发生销售费用670万元(其中广告费400万元)；管理费用480万元(其中业务招待费40万元;新技术的研究开发费用为110万元）；财务费用60万元(其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%。)3.税金及附加55万元,增值税520万元。4.营业外收入30万元，投资收益90万元（取得国债利息收入30万元）5.营业外支出50万元（其中含通过公益性社会团体向福利院捐款20万元，支付消防安全罚款6万元、支付合同违约金5万元）。6.12月购入生产设备不含增值税价80万元，增值税10.4万元，企业选择税前一次性扣除。7.已计入成本、费用中的实发工资总额800万元、拨缴职工工会经费14万元、支出职工福利费130万元和职工教育经费80万元。要求采用间接法计算该企业2022年度应纳企业所得税