假定某企业为居民企业，2022年平均从业人数189人，资产总额2000万元。2020年亏损70万元，2021年盈利50万元。2022年经营业务如下：1.取得销售收入4000万元，销售成本2800万元；技术转让收入800万元，转让成本550万元.2.发生销售费用670万元(其中广告费400万元)；管理费用480万元(其中业务招待费40万元;新技术的研究开发费用为110万元）；财务费用60万元(其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%。)3.税金及附加55万元,增值税520万元。4.营业外收入30万元，投资收益90万元（取得国债利息收入30万元）5.营业外支出50万元（其中含通过公益性社会团体向福利院捐款20万元，支付消防安全罚款6万元、支付合同违约金5万元）。6.12月购入生产设备不含增值税价80万元，增值税10.4万元，企业选择税前一次性扣除。7.已计入成本、费用中的实发工资总额800万元、拨缴职工工会经费14万元、支出职工福利费130万元和职工教育经费80万元。要求采用间接法计算该企业2022年度应纳企业所得税

某企业为居民企业，2019 年发生经营业务如下: 1. 取得产品销售收入4000万元，租金收入400万元，国债利息收入20万元 2.发生产品销售成本2600万元，其他业务成本140万元。3.发生销售费用760万元(其中广告费670万元);管理费用450万元(其中业务招待费25万元，未形成无形资产的研发费用为40万元);财务费用70万元(其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元，当年金融企业贷款的年利率为6%) 4.销售税金50万元 5.营业外收入80万元，营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款46.4万元，支付税收滞纳金5万元) 6.计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费45万元、发生职工教育经费28万元 7. 2018年发生亏损为70万元

某企业为居民企业，2021年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元。（2）销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元，未含薪酬费用）；财务费用60万元。（4）销售税金40万元。（5）营业外收入100万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）国债利息收入10万元。（7）经审定的上年度亏损20万元。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生的职工教育经费7万元。要求：用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。

假定某企业为居民企业，2020年经营业务如下：（1）取得销售收入5000万元。2）销售成本2000万元。（3）发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用600万元（其中业务招待费50万元），财务费用100万元。(4）销售税金320万元（含增值税200万元），(5）营业外收入70万元，营业外支出40万元（其中通过公益性社会团体向地震灾区捐款25万元，支付付税收滞纳金6万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万职工工会经费4万元，支出职工福利费和职工教育经费40万元。要求：计算该企业2020年实际应缴纳的企业所得税（所得税税率为25%）。

假定某企业为居民企业，2020年经营业务如下： （1）取得销售收入5000万元。 2） 销售成本2000万元。 （3） 发生销售费用1000万元（其中广告费800万 元），管理费用600万元（其中业务招待费50万 元），财务费用100万元。 (4）销售税金320万元 （含增值税200万元）， (5）营业外收入70万元，营业外支出40万元（其 中通过公益性社会团体向地震灾区捐款25万元，支 付付税收滞纳金6万元） （6） 计入成本、费用中的实发工资总额200万 职工工会经费4万元，支出职工福利费和职工教育 经费40万元。 要求：计算该企业2020年实际应缴纳的企业所得 税（所得税税率为25%）

一、假定某企业为居民企业，2022年平均从业人数189人，资产总额2000万元。2020年亏损70万元，2021年盈利50万元。2022年经营业务如下:1.取得销售收入4000万元，销售成本2800万元;技术转让收入800万元，转让成本550万元.2.发生销售费用670万元(其中广告费400万元):管理费用480万元(其中业务招待费40万元;新技术的研究开发费用为110万元);财务费用60万元(其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%。).3.税金及附加55万元,增值税520万元。4.营业外收入30万元，投资收益90万元(取得国债利息收入30万元)。5.营业外支出50万元(其中含通过公益性社会团体向福利院捐款20万元，支付消防安全罚款6万元、支付合同违约金5万元)。6.12月购入生产设备不含增值税价80万元，增值税10.4万元，企业选择税前一次性扣除。7.已计入成本、费用中的实发工资总额800万元、拨缴职工工会经费14万元、支出职工福利费130万元和职工教育经