演示账套

收到出口退税时做的会计分录，这样做不是贷方应交税金-应交增值税（出口退税）这个科目一直都有余额额？还是说这个科目借方在那个步骤里会有分录？

2023-02-23 09:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-02-23 09:54

你好；出口退税的会计分录货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：借：应收账款(或银行存款等) 贷：主营业务收入(或其他业务收入等) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款——应收补贴款贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷：其他应收款——应收补贴款

快账用户6264 追问 2023-02-24 09:30

这个会计分录我知道，我想问的是应交税费-应交增值税（出口退税）这个科目的月额期末需要结转吗？结转到哪里去？如果不结转的话不是越滚越多？

齐红老师解答 2023-02-24 09:32

你好；可以结转的；比如结转进项税额类的科目相关发生额：　　借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款) 　　结转销项税额类的科目相关发生额：　　借：应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税) 　　贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税　　根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。