2.（计算题5分）居民个人李其就职于中国的甲公司，2020年每月稅前工资、新金收入为30000元，李某个人每月负担三险一金合计5550元。另外，李某有两个上小学的孩子，每月专项附加扣除金额共2000元，无其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。12月份还取得如下收入：(1一次性稿费收入12000元；②一次性特许权使用费收入3000元；另已知李某2020年1月份一11月份仅有工资、薪金收入，己预缴个人所得稅共计21470元。计算（10分）：（1）李果12月份工资：薪全收入应预教多少个人所得稅？（2)李某12月份取得的稿卧所得应预激多少个人所得稅？（3）李其12月份取得的特许权使用费所得应预缴多少个人所得税？（4）李某次年汇算清缴时应补缴（或申请退回）多少个人所得税？（综合所得全年应纳稅所得额超过36000元至144000元的部分，稅率为10%，速算扣除数为2520元；超过144000元至300000元的部分，稅率为20%，速算扣除数为16920元）第四问计算本年综合应纳税所得额时其中特许权使用费不超4000,为什么不是减800，而是*80%

居民小李2020年全年各项所得如下：（1）每月工资12000元，个人负担的三险一金800元，专项附加扣除合计2000元，其他扣除200元；（2）3月从另一家公司取得劳务费报酬3000元（3）5月有一份稿酬所得5000元；（4）10月有一份特许权使用费所得15000元。计算小李全年应缴纳多少个人所得税

4.中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2020年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入:(1)5月份受某出版社委托进行审稿，取得宙稿收入50000元。(2)9月份取得稿酬25000元。(3)11月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。(其他相关资料:李某每月自行负担“三险一金1500元;李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除)要求:计算李某5月份审稿所得预扣预缴个人所得税、9月份出版小说所得预扣预缴个人所得税、11月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴个人所得税，全年综合所得共应缴纳个人所得税。税率表见下。表1:综合所得个人所得税的税率表级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数(元)1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过3000

个税-综合计算题 居民个人李某就职于中国的甲公司，2020年每月税前工资、薪金收入为30000元，李某个人每月负担三险一金合计5550元。另外，李某有两个上小学的孩子，每月专项附加扣除金额共2000元，无其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。 12月份还取得如下收入： (1)一次性稿费收入12000元； (2)一次性特许权使用费收入3000元； 另已知李某2020年1月份—11月份仅有工资、薪金收入，已预缴个人所得税共计21470元。计算(10分)： (1)李某12月份工资、薪金收入应预缴多少个人所得税？ (2)李某12月份取得的稿酬所得应预缴多少个人所得税？ (3)李某12月份取得的特许权使用费所得应预缴多少个人所得税？ (4)李某次年汇算清缴时应补缴(或申请退回)多少个人所得税？ (综合所得金年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元；超过144 000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920元)

44.主观题(8分【计算题4居民个人李某就职于我国境内A公司,2022年有关收入情况如下:(1)每月从A公司取得税前工资、薪金收入18000元。(2)5月,向B公司转让自己的专利权,取得税前特许权使用费收入20000元(3)8月,转让一处原值为250万元的商铺,取得转让收入400万元(不含增值税),转让时支付有关税费10万元。(4)10月,取得到期国债利息收入1500元。另外,李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。已知居民个人综合所得适用的个人所得税税率:全年应纳税所得额不超过36000元的,税率为3%,速算扣除数为0;超过36000元至144000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2520元。要求:根据上述材料,回答下列问题。计算结果如有小数,请保留小数位数两位。(1)计算李某本年综合所得应纳税所得额。(2)计算李某本年综合所得应纳个人所得税。(3)计算李某转让商铺应纳个人所得税。(4)计算李某取得国债利息收入应纳个人所得税。

44.主观题(8分【计算题4居民个人李某就职于我国境内A公司,2022年有关收入情况如下:(1)每月从A公司取得税前工资、薪金收入18000元。(2)5月,向B公司转让自己的专利权,取得税前特许权使用费收入20000元(3)8月,转让一处原值为250万元的商铺,取得转让收入400万元(不含增值税),转让时支付有关税费10万元。(4)10月,取得到期国债利息收入1500元。另外,李某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。已知居民个人综合所得适用的个人所得税税率:全年应纳税所得额不超过36000元的,税率为3%,速算扣除数为0;超过36000元至144000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2520元。要求:根据上述材料,回答下列问题。计算结果如有小数,请保留小数位数两位。(1)计算李某本年综合所得应纳税所得额。(2)计算李某本年综合所得应纳个人所得税。(3)计算李某转让商铺应纳个人所得税。(4)计算李某取得国债利息收入应纳个人所得税。