个税-综合计算题 居民个人李某就职于中国的甲公司，2020年每月税前工资、薪金收入为30000元，李某个人每月负担三险一金合计5550元。另外，李某有两个上小学的孩子，每月专项附加扣除金额共2000元，无其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。 12月份还取得如下收入： (1)一次性稿费收入12000元； (2)一次性特许权使用费收入3000元； 另已知李某2020年1月份—11月份仅有工资、薪金收入，已预缴个人所得税共计21470元。计算(10分)： (1)李某12月份工资、薪金收入应预缴多少个人所得税？ (2)李某12月份取得的稿酬所得应预缴多少个人所得税？ (3)李某12月份取得的特许权使用费所得应预缴多少个人所得税？ (4)李某次年汇算清缴时应补缴(或申请退回)多少个人所得税？ (综合所得金年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元；超过144 000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920元)

3.李某是居民个人，系某公司员工。李某2019年每月应发工资均为30000元，应减除费用每月5000元，“三险一金”等专项扣除为每月6500元，享受每月专项附加扣除共计1500元，没有减免收入及减免税额等情况。要求：（1）计算李某1月份工资、薪金所得应预扣预缴税额；（2）计算李某全年工资、薪金所得应预扣预缴税额；（3）李某5月取得劳务报酬所得30000元，计算该项所得应预扣预缴税额；（4）李某6月取得稿酬所得40000元，计算该项所得应预扣预缴税额；（5）李某7月取得特许权使用费所得20000元，计算该项所得应预扣预缴税额。（6）李某次年汇算清缴应补缴（或申请退回）的个人所得税是多少。

某公司员工李某,2019年综合所得及相关扣除情况如下。1.每月工资收入18000元;每月“三险一金”专项扣除2000元;专项扣除有:子女教育经费1000元,赡养父母扣除2000元。请计算1月、2月应扣预缴税额。2.李某2019年1至11月已累计预扣预缴个人所得税6280元,请计算1月应预扣预缴税额。3.李某2019年8月取得兼职劳务收入15000元;10月取得兼职劳务收入2800元,请分别计算应预扣预缴的个人所得税4.李某2019年写作出版教材一部,取得稿酬收入40000元。请计算出版社应预扣预缴个人所得税5.李某出售专利权取得收入35000元。请计算应预扣预缴个人所得税6.李某于2020年3月30日办理2019年综合所得个人所得税的汇算清缴请计算全年综合所得的应纳税所得额,应纳所得税额,应补缴(或应退)的个人所得税额。

李某在甲企业任职,2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元,无免税收入,2019年已预缴工资薪金所得个人所得税4080元;每月缴纳三险一金2500元,从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元,无其他扣除。另外,2019年3月取得劳务报酬收入30000元,稿酬收人2000元,6月取得特许权便用费收入2000元。要求:(i)计算李某劳务报酬、稿酬和特许权使用费收入应预缴的个人所得税(2)计算2019年李某综合所得汇算清缴后应纳或应退的个人所得税

4、资料:李某在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入，2019 年已预缴工资薪金所得个人所得税4080元;每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，6月取得特许权使用费收入2000元。 要求:(1)计算李某劳务报酬、稿酬和特许权使用费收入应预缴的个人所得税(2)计算2019年李某综合所得汇算清缴后应纳或应退的个人所得税。

4.中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2020年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入:(1)5月份受某出版社委托进行审稿，取得宙稿收入50000元。(2)9月份取得稿酬25000元。(3)11月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。(其他相关资料:李某每月自行负担“三险一金1500元;李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除)要求:计算李某5月份审稿所得预扣预缴个人所得税、9月份出版小说所得预扣预缴个人所得税、11月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴个人所得税，全年综合所得共应缴纳个人所得税。税率表见下。表1:综合所得个人所得税的税率表级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数(元)1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过3000