你好，小规模21年开的票按3个点开、22年一季度要交税时、专管员是21年度的要按一个点享受优惠政策，让在22年一季度抵扣之前预交税，怎么做分录

你好，这个是专票还是普通发票的？

21年开了普票不含税是60万异地建筑服务，按3个点交的增值和附加 22年开了专票，不含税是855000，专管员说21年开的没有享受减按1%的优惠，然后让22年在申报的时候把那两个点的去抵了22年一季度的税

好，你开的3%的专票，让你按照百分之一来交税，你确定吗？

22年开的是一个点的专票

当时2021年做了收入，结转了成本吗？如果是的话，借应收账款负数 贷主营业务收入负数， 应交税费，应交增值税3%的负数。 借应收账款， 贷主营业务收入、应交税费，1% 借银行存款，贷应交税费。

21年60万本来要享受3%减按1%的优惠，但在异地那会预交时说让按三个点预交 然后22年开的一个点的专票，专管员说21年的没有享受优惠，就让在大厅申报的时候把多预交的那两个点抵了22年要交的税