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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。甲公司2019年12月发生经济业务如下: (1)向B公司采购甲材料~增值税专用发票上注明价款900 000元、增值税117 000元,另有运费2000元,增值税额180。发票账单已经到达材料已验收入库,货物及运费以银行存款支付。 (2)1日,向己公司除销产品一批,合同约定的现金折扣条件为2/10, 1/20, N/30 (计算现金折扣时不考虑增值税) ,开出的增值税专用发票上注明的商品价款为20万元增值税税额为2.6万元,该批产品成本总额为12万元。产品已发出,符合收入确认条件, 甲公司于12月7日收到乙公司上述款项。 (3) 10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元,增值税税额为104000元,款项尚未支付。 (4)18日,向两公司销售—批原材料,开出的增值税专用发票上注明的材料价款为10万元,增值税税额为1.3万元,由于是成批销售甲公司给予两公司10%的商业折扣,材料已于当日发出,同时收到两公司开出的商业汇票一张。该批材料的成本为4万元。
(二)A公司为增值税一般纳税人,2020年8月发生的经济业务如下:1.1日,A公司将一项专利权出租给乙公司,租期6个月,每月租金收入为2万元,适用增值税税率为6%。已知该专利权的账面原值为240万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。2.5日,收到上月暂估入库的W商品的发票账单,增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为104万元。该增值税专用发票已认证可以抵扣。款项尚未支付。3.8日,向乙公司销售W商品一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为700万元,增值税税额为91万元,尚未收到货款。符合收入确认条件。该批商品实际成本为600万元,应转销的存货跌价准备为30万元。4.15日,接受甲公司以一批原材料进行的投资,该批材料的公允价值为600万元,并收到增值税专用发票,注明税额为78万元。根据投资协议约定,甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。要求:1.作出8月1日专利权出租的会计分录。2.作出12月1日收到暂估入账存货的发票时的会计分录。3.作出12月8日向乙公司销售W商品的会计分录。4.作出4月1日A公司接受甲公司投资的会计分录
29【单选题】8月2日,甲公司向乙公司赊销一批商品。增值税专用发票上注明的价款为300万元。增值税税额为39万元。符合收入确认条件。9月15日,乙公司发现该批商品外观有瑕疵,要求按不含税销售价格给予5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中,关于甲公司销售折让会计处理结果表述不正确的是()。(2017年改编)A.冲减应交税费1.95万元B.冲减主营业务收入15万元C.增加销售费用15万元D.冲减应收账款16.95万元30【单选题】某企业在2020年10月8日销售商品150件,该商品不含税单价为200元,增值税税率为13%,该企业给购货方5%的商业折扣,购货方尚未支付货款,则该企业应收账款的入账价值为()元。(2021年)A.28500B.27400C.32205D.33900
29【单选题】8月2日,甲公司向乙公司赊销一批商品。增值税专用发票上注明的价款为300万元。增值税税额为39万元。符合收入确认条件。9月15日,乙公司发现该批商品外观有瑕疵,要求按不含税销售价格给予5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。同日收到乙公司支付的货款。下列各项中,关于甲公司销售折让会计处理结果表述不正确的是()。(2017年改编)A.冲减应交税费1.95万元B.冲减主营业务收入15万元C.增加销售费用15万元D.冲减应收账款16.95万元30【单选题】某企业在2020年10月8日销售商品150件,该商品不含税单价为200元,增值税税率为13%,该企业给购货方5%的商业折扣,购货方尚未支付货款,则该企业应收账款的入账价值为()元。(2021年)A.28500B.27400C.32205D.3390031【单选题】下列各项中,已确认销售成本的售出商品被退回,应借记的会计科目是().(2019年)A.发出商品B.主营业务成本C.销售费用D.库存商品
甲企业采用实际成本法对原材料核算,其中“原材料科目余额为200万元,与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额,21年12月该企业发生如下经济业务:(1)12月4日,购入一批原材料,价款为200万元,增值税税额为26万元,运费为8万元,运费所对应的增值税税额0.72万元,材料已验收入库。该业务已取得全部增值税专用发票,全部款项尚末支付(2)12月13日,销售一批原材料,开具的增值税专用发票注明价款为40万元,增值税税额为5.2万元,符合收入确认条件,全部款项尚末收到,所售原材料成本为26万元,确认收入的同时结转销售成本。(3)月末核查发现当月企业内各部门还耗用原材料共计218万元,其中,生产车间生产A产品200万元,车间管理部门10万元,专设销售机构6万元,行政管理部门2万元(4)12月31日,发现该企业原材料及其生产的产品发生减值,该原材料仅可以用来生产A产品,目前A产品市场售价为300万元,将原材料加工成A产品还需支付进一步加工费100万元,销售费用50万元,相关税费40万元。要求:不考虑其他相关因素,编制上述经济业务的会计分录(单位:万元)0
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
老师,银行按规定加收的罚息为什么不是行政罚款,而签发空头支票就是呢
请问是帐益达记帐软件吗
办营业执照时候密码也不记得了怎么办
你好我想问下,我服装店营业执照几年前就没有了,都不记得营业执照上的编号啥的怎么在国家企业信用信息公示系统上操作呀
老师,公司的销售渠道营运资金周转期为正值,该企业为休闲零食企业,说明什么