老师，小微企业应纳税所得额90万，营业收入1000万，那应交所得税90*2.5%/1000=0.225%低于行业平均0.5-1。这样有问题吗？税负率是这样算吗？还是税负率＝90*25%/1000=2.25%？怎么样算正确？

请问老师：对于小微企业所得税征收这句话，我不明白实际怎么计算：“年应纳税所得额不超过100万元的部份减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。超过100万但不超过300万元的部份减按50%计处应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税“。举个例，我应纳税所得额是147万，员工10人，我应交多少企业所得税？计算过程是怎样的？

老师，请教几个问题， 1、如果小微企业年应纳税所得额本来是300万元，可是汇算清缴时调增了，超过了300万元，还能按小微企业的优惠交税吗？ 2、税务预警的企业所得税税负率小微企业的话是指优惠后的税负率，还是优惠前的税负率， 3、如果有以前年度亏损的话，是弥补以前年度亏损后实际交税的税负率，还是未弥补前的税负率？ 4、企业所得税税负率是不是实际交税金额/主营业务收入×100%？

老师，小微企业应纳税所得额90万，营业收入1000万，那应交所得税90*2.5%/1000=0.225%低于行业平均0.5-1。这样有问题吗？税负率是这样算吗？还是税负率＝90*25%/1000=2.25%？怎么样算正确？

1．甲公司是一家白酒生产企业，位于某地级市市区。2024年1月份生产销售白酒50吨，取得销售收入1000万元（不含税价格）。营业成本为200万元，另外，当月还负担广告及业务宣传费共200万元，当月增值税进项税额为20万。已知：白酒应交消费税税率为：比例税率20%，定额税率1000元／吨（复合计税）。城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为增值税与消费税之和的7%、3%、2%。企业所得税税率25%，若符合小型微利企业则实际税率为5%。 (1）计算该企业应交增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税等税负总和（需列出各税种具体计算过程和结果）; (2）考虑作出恰当的纳税筹划方案降低税负 （可只讲思路，不列出具体计算过程和结 果）。

会计新手，请老师看下对不对？ 小型微利企业需同时具备三个条件: 1、年度应纳税所得额不超过300万 每个季度利润总额*25%=季度应纳税所得额 年度应纳税所得额=4个季度的应纳税所得额之和不超过300万 2、从业人数不超过300人 数额要按全年季度平均值确定 季度平均值=(季初数+季末数）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、资产总额不超过5000万元 这个数额的确定也和从业人数一样 以上表达对吗？ 这不是要全年的经济活动都结束，数都出来了我才能界定是不是小型微利企业吗？还是要年初就根据收入估计一下？(服装零售业）因为如果是小微企业平时账务处理就可以享受税收优惠呀！ 例如企业所得税减按25%计算应纳税所得税，按20%税率缴纳企业所得税。还有城建税，教育费附加，地方教育费附加减半征收。