老师好，2014年签的设备采购合同，合同金额370万元。2014年收到设备后就进行了安装调试，大约在10月开始经营取得收入。2016年支付80万设备款，对方给开了80万的设备发票。后面几年陆续付款但对方一直没开发票，2021年11月付完尾款后对方给开了290万发票。2014年10月至2021年11月7年间按照合同金额370万元计提折旧，所得税前进行了扣除。现在想咨询，未取得发票的这部分设备折旧在这期间是否可以税前扣除。

67.海华公司为一家上市公司，其2014年到2016年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2014年12月22日，海华公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为17万元，另发生运输费20万元（不考虑运输费的相关税费），款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。（2）2015年12月31日，海华公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为60万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。（3）2016年1月20日，海华公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。（4）2016年3月25日，改良工程完工并验收合格，海华公司以银行存款支付工程总价款65万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为5万元。2016年12月31日，该设备未发生减值。要求：（1）编制2014年12月12

67.海华公司为一家上市公司，其2014年到2016年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2014年12月22日，海华公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为17万元，另发生运输费20万元（不考虑运输费的相关税费），款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。（2）2015年12月31日，海华公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为60万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。（3）2016年1月20日，海华公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。（4）2016年3月25日，改良工程完工并验收合格，海华公司以银行存款支付工程总价款65万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为5万元。2016年12月31日，该设备未发生减值。要求：（1）编制2014年12月12

2甲企业为增值税一般纳税人，2018年发生相关经济业务如下：（1）2018年年初，甲企业对A生产设备进行改良，发生资本化支出共计45万元，被替换旧部件的账面价值为10万元，该设备原价为500万元，已计提折旧300万元。（2）2018年4月1日，以经营租赁方式租入一间销售展厅并对其进行装修，共支出装修费用120万元。该展厅于当年11月30日装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，装修费用从下月开始按租赁期10年进行摊销。（3）2018年5月1日，购进一台需要安装的B设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额为15.2万元，支付安装费19万元，增值税税额为1.9万元，已取得增值税专用发票，全部款项已通过银行存款支付。B设备预计使用年限为10年，预计净残值为4万元，采用直线法计提折旧。（4）2018年8月，企业对B设备进行日常维修，发生不含税维修费用0.5万元。（5）2019年5月31日，B设备由于洪水灾害造成报废。报废取得残值变价收入50万元，增值税税额为8万元。报废清理发生自行清理费用3万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。

1)2020年12月12日进需的设备，增值税专用发票注明的设备价款为350万元，增值税为45.5万元，另发生运杂费等5万元，款项以银行支付;没有发生其他相关税费。该设备于当日投人使用，预计使用年限为10，净残值为15万元，采用直线法计提折旧(2)2021年12月31日，丙公司对该设备进行检查时发现已经发生减值，预计可收回金为285万元;计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。(3)2022年12月31日，丙公司生经营方向调，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。(4)2023年3月12日，改工程工并验收合格，丙公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，改良后的设备投人使用，预计尚可使用年限为8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为16万元。2023年12月31日，该设备未发生减值。(5)2024年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，丙公司决定进行处置取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元;款项均以银行存款收付，不考虑其他相

(1)2×09年3月12日,甲公司购进一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元,增值税额为72万元另发生运杂费2万元,款项以银行存款支付:在安装期间,领用企业的原材料50万元,该批原材料取得时的增值税进项税额为8万元:领用一批工程物资,不含税价款为25万元,以银行存款支付其他相关支出为33万元该设备于2×09年6月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2×10年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为240万元;计提减值准备后,该设备预计剩余使用年限为3年,预计净残值、折旧方法保持不变。(3)2×11年12月31日,甲公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用,开始进行改良。