演示账套

1)2020年12月12日进需的设备，增值税专用发票注明的设备价款为350万元，增值税为45.5万元，另发生运杂费等5万元，款项以银行支付;没有发生其他相关税费。该设备于当日投人使用，预计使用年限为10，净残值为15万元，采用直线法计提折旧(2)2021年12月31日，丙公司对该设备进行检查时发现已经发生减值，预计可收回金为285万元;计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。(3)2022年12月31日，丙公司生经营方向调，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。(4)2023年3月12日，改工程工并验收合格，丙公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，改良后的设备投人使用，预计尚可使用年限为8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为16万元。2023年12月31日，该设备未发生减值。(5)2024年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，丙公司决定进行处置取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元;款项均以银行存款收付，不考虑其他相

2022-04-20 14:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-20 14:38

你好，同学。正在为你解答。

齐红老师解答 2022-04-20 14:43

（1）借：固定资产 355 应交税费——应交增值税（进项税额）45.5 贷：银行存款 400.5 （2）2021年计提的折旧=（355-15）/10=34 2021年12月31日账面价值=355-34=321 发生减值=321-285=36 借：资产减值损失 36 贷：固定资产减值准备 36

齐红老师解答 2022-04-20 14:47

（3）2021年计提折旧=（285-15）/9=30 2021年12月31日账面价值=285-30=255 借：在建工程 255 累计折旧 64 固定资产减值准备 36 贷：固定资产 355

齐红老师解答 2022-04-20 14:48

（4）借：在建工程 25 贷：银行存款 25 借：固定资产 280 贷：在建工程 280

齐红老师解答 2022-04-20 14:55

（4）2023年计提的折旧=（280-16）/8*9/12=24.75 2024年计提的折旧=（280-16）/8=33 累计折旧=24.75+33=57.75 借：固定资产清理 222.25 累计折旧 57.75 贷：固定资产 280 借：固定资产清理 3 贷：银行存款 3 借：银行存款 10 其他应收款 30 营业外支出 185.25 贷：固定资产清理 225.25