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企业所得税中哪些费用可以结转至以后年度扣除

2023-03-15 11:00
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-03-15 11:00

1、职工教育经费：企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的2.5%的部分，可按实际发生额扣除，超过部分可结转至以后年度扣除。高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8%为限。 2、广告费和业务宣传费：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入的15%，可扣，超过部分可结转至以后年度扣除。 3、企业购置专用设备抵减：企业购置的专用设备，专门用于环保、节能节水、安全生产等设备的投资额，可按投资额的10%抵减当年的应纳税所得额，当年不足抵减，可结转以后年度抵减，但最高为5个纳税年度。

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快账用户6139 追问 2023-03-15 11:06

职工教育缴费 不是都8%

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齐红老师 解答 2023-03-15 11:11

同学你好 高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8%为限。

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快账用户6139 追问 2023-03-15 11:12

什么时候调整成2.5

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快账用户6139 追问 2023-03-15 11:15

考试教材书 都是8

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齐红老师 解答 2023-03-15 11:20

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣 

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一、可结转以后3年内： （1）捐赠支出。 二、可结转以后5年内： （1）可弥补亏损； （2）允许抵免的专用设备投资额； （3）境外分支机构结转以后年度弥补的实际亏损额； （4）结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额。 三、可以无限期结转。 （1）按税收规定比例扣除的职工教育经费； （2）广告费和业务宣传费： （3）销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分； （4）结转以后年度抵扣的股权投资余额； （5）境外分支机构结转以后年度弥补的非实际亏损额。
2023-03-15
1、职工教育经费：企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的2.5%的部分，可按实际发生额扣除，超过部分可结转至以后年度扣除。高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8%为限。 2、广告费和业务宣传费：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入的15%，可扣，超过部分可结转至以后年度扣除。 3、企业购置专用设备抵减：企业购置的专用设备，专门用于环保、节能节水、安全生产等设备的投资额，可按投资额的10%抵减当年的应纳税所得额，当年不足抵减，可结转以后年度抵减，但最高为5个纳税年度。
2023-03-15
你好，职工教育费，广告费和业务宣传费，公益性捐赠
2021-05-09
你好，职工教育经费，广宣费，公益性捐赠
2021-04-19
同学您好，你好，职工教育费，广告费和业务宣传费，公益性捐赠
2023-05-29
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