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怎么理解负债账面价值＞计税基础是可抵扣暂时性差异，资产账面价值＜计税基础也是可抵扣暂时性差异资产后面会形成费用，负债也会形成费用啊

2023-03-15 16:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-15 16:41

你好；通俗解释就是：负债可以抵税，账面价值大说明会计上允许多抵，而税法不承认，所以不允许多抵的部分就留着以后抵，所以是可抵扣暂时性差异。

快账用户4874 追问 2023-03-15 16:45

资产形成费用也可以抵税为什么和负债是反的呢

齐红老师解答 2023-03-15 16:47

你好；正常来说比如固定资产的费用,不可以直接扣除,而是应当通过计提折旧的方式在企业所得税税前扣除

快账用户4874 追问 2023-03-15 16:51

对啊资产通过折旧让账面价值和计税基础不一样，为什么和负债是返的呢形成可抵扣暂时性差异时

齐红老师解答 2023-03-15 16:56

你好；不一致的话；就有税会差异的；，账面价值大说明会计上允许多抵，而税法不承认，所以不允许多抵的部分就留着以后抵，所以是可抵扣暂时性差异。

快账用户4874 追问 2023-03-15 17:21

老师资产折旧的账面价值＜计税基础也是可抵扣暂时性差异额负债为什么是相反的呢

齐红老师解答 2023-03-15 17:24

你好；比如说：资产的账面价值小于计税基础，肯定是可抵扣暂时性差异。你可以联系下减值，减值税法不承认，所以减值的资产的账面价值小于计税基础，减值税法不承认所以要多交税，以后可以少交，可抵扣暂时性差异，递延所得税资产。

2023-03-15

您好老师正在为您解答中

2024-04-24

计税基础是未来可以税前抵扣的金额，税法加计扣除，所以计税基础大于账面价值是可抵扣暂时性差异

2023-03-13

您好 1.预计负债是未来实际发生质量维修时，税法才认，会计上计提预计负债时，税法是不认可的，所以才行成差异。 2.等到确实需要维修时，会计上冲销预计负债，账面价值为0，税法也认可了，不存在差异了。

2020-08-21

你好，资产的账面价值大于计税基础，就产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。

2020-05-28

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