老师，个人出租不动产、销售不动产，小规模企业出租不动产、销售不动产，购买方是个人，是不是四种情况都只能开普票，如果购买方是个人，是不是四种情况都可以申请代开专票或者小规模公司自行开具专票？

一、个人销售不动产给企业（代开专票）增值税住房：不满 2 年按全额 5%；满 2 年免征。非住房：差额（收入 - 原值）÷(1%2B5%)×5%。代开专票不享受月 10 万免税。个税（财产转让所得，20%）应纳税额 =（不含税收入 - 原值 - 合理税费）×20%上海税务局。满 5 年且唯一住房免征个税。无原值凭证：按收入 1%-3% 核定。二、个人出租不动产给企业（代开专票）增值税住房：含税 ÷(1%2B5%)×1.5%。非住房：含税 ÷(1%2B5%)×5%。代开专票不享受月 10 万免税。个税（财产租赁所得）住房：10%；非住房：20%。计算： ≤4000 元：（不含税收入 - 税费 - 修缮费 - 800）× 税率。＞4000 元：（不含税收入 - 税费 - 修缮费）×(1-20%)× 税率。修缮费每月最多扣 800 元。三、个人代理人汇总代开专票（保险 / 证券 / 信用卡 / 旅游）增值税征收率3%（现行减按 1%）。代开专票不享受月 10 万免税。由企业代征代缴。个税（劳务报酬，支付方代扣）应纳税所得 =（不含税佣金 - 附加）×(1-40% 展业成本)。预扣：≤4000 减 800；＞4000 减 20%，按 **20%-40%** 预扣。次年并入综合所得汇算。

2026-03-09

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

老师，个人出租不动产、销售不动产，小规模企业出租不动产、销售不动产，购买方是个人，是不是四种情况都只能开普票，如果购买方是个人，是不是四种情况都可以申请代开专票或者小规模公司自行开具专票？

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>