老师，帮我解答一下这些题目

1已缴纳消费税=4000*15%=6000 借：应收账款40000*（1+13%）=45200 贷：主营业务收入40000 应交税费-应交增值税（销项税额）5200 借：税金及附加6000 贷：应交税费-应交消费税6000

借：主营业务成本22000 贷：库存商品22000

（1）银行存款32000*（1+13%）=36160 贷：主营业务收入32000 应交税费-应交增值税（销项税额）4160 借：主营业务成本20000 贷：库存商品20000 2借：库存商品32000 应交税费-应交增值税（进项税额）4160 贷：银行存款36160 借：银行存款40000*（1+13%）=45200 贷：主营业务收入40000 应交税费-应交增值税（销项税额）5200 借：主营业务成本32000 贷：库存商品32000 借：税金及附加40000*5%=2000 贷：应交税费-应交消费税2000

老师，第二大题的乙金店购入的分录，不是采用进价核算制吗，那不就是成本价吗？所以库存商品的金额应该是20000才对吧

1 200000*5%=10000 2 借：税金及附加10000 贷：应交税费-应交消费税10000

还有销售金银首饰不计提消费税吗

1视同销售，应缴纳增值税=200000*13%=26000 应缴纳消费税=200000*15%=30000 2借：应付职工薪酬200000*（1+13%）=226000 贷：主营业务收入200000 应交税费-应交增值税（销项税额）26000 借：主营业务成本120000 贷：库存商品120000 借：税金及附加30000 贷：应交税费-应交消费税30000

老师，我有三个问题，第二题的甲公司不是销售金银首饰吗？金银首饰零售环节不是要计提消费税吗？还有那题不是采用进价核算制吗，进价不就是成本价吗？那借:库存商品的金额不应该是最开始的成本价20000吗？还有就是第三题只有一个分录吗？为啥有的老师说还有一个借:固定资产 120000 贷:库存商品 120000的分录呢

第二大题的乙金店购入的分录，不是采用进价核算制吗，那不就是成本价吗？所以库存商品的金额应该是20000才对吧 乙进店从甲公司购入的商品，他的进价就是甲公司的售价，应该是32000，他和甲公司不是一家单位，甲公司也要盈利的

还有就是第三题只有一个分录吗？为啥有的老师说还有一个借:固定资产 120000 贷:库存商品 120000的分录呢 我单纯从税法的角度考虑的会计分录，用于管理部门不缴纳增值税，但是自产货物移作他用应缴纳消费税，公司内部是应该有这个分录的，我忽略了 借:固定资产 120000 贷:库存商品 120000

同学，还有其他疑问的吗，欢迎咨询哈

第二题甲公司那里不做计提消费税的分录是不是因为甲公司只是生产金银首饰的厂家，也就是生产/进口/委托加工环节金银首饰不交消费税，只有在零售环节也就是对应的乙金店零售金银首饰的厂家才需要交消费税，需要交消费税才有计提消费税这么一说，那为啥不做一笔支付消费税的分录呢

您好，您的理解是正确的，支付消费税的分录我没有做，题目中没要求，我只是计提了一下，您要是想要完整的支付分录，可以坐上去，没关系的

好的，谢谢老师，非常感谢

不对啊，零售金银首饰的消费税税率不是10％吗

这里的消费税税率应该是10％，消费税税额应该是4000才对吧

为啥将自产的乘用车用于管理部门的会计核算分录是借:固定资产 贷:库存商品呢？贷:库存商品我能理解自产的车相当于该公司的库存商品，那怎么借方又是固定资产呢

经国务院批准,金银首饰(包括铂金首饰)消费税由10%的税率减按5%的税率征收。

因为管理部门的用的车符合固定资产的确认条件，不再是单位的产品了，他的角色转变了，您再体会一下

也就是由库存商品转为单位内部的固定资产了

不过我们学校用的税务会计的书上的金银首饰的消费税税率还是10%

哦哦，我刚刚在12366税务咨询的微信小程序上查了一下金银首饰的消费税税率确实5%了

老师，您可以总结一下做这种题的思路，规律和方法吗？就是税务会计计算税额和编写会计核算分录，拿到这种题应该先怎么做或者先思考什么，再怎么跟着做

您好，你们单位的课本可能没有及时更新

首先看是是否为外购，外购的按销售价格作为计税依据计算 其次看是否自产，资产看是否继续加工应税消费品还是销售或是移做他用 继续加工应税消费品先不计提 销售或者移作他用需要计提