演示账套

老师，固定资产账载折旧计算时有残值5%，税法折旧也认可这个残值吗？

2023-03-22 20:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-22 20:21

你好是的是这样认可以的

快账用户3658 追问 2023-03-22 20:23

老师，如果税收折旧认可残值，那汇算清缴时A105080表本年的账载折旧额和税收折旧额就是填一样的数据吗

齐红老师解答 2023-03-22 20:24

你好是的可以的的呢

快账用户3658 追问 2023-03-22 20:25

所以老师，税收折旧也可以是扣除残值的金额对吗

快账用户3658 追问 2023-03-22 20:27

老师，21年汇算清缴时，这个表的税收折旧我把残值+回来了，也就是税收折旧大于账载折旧额，然后还纳税调减了，这样不对吧老师

齐红老师解答 2023-03-22 20:43

资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。从上述规定可以看出，新税法不再对固定资产残值率的比率作硬性规定，将固定资产残值率的比率确定权交给企业，但是强调合理性，要求企业根据生产经营情况、固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

快账用户3658 追问 2023-03-22 20:47

嗯嗯，所以老师，我21年的做法是不是不对，要调整报表吗

齐红老师解答 2023-03-22 20:49

你好税收的是按实际折旧的填写

快账用户3658 追问 2023-03-22 20:50

老师，账载折旧扣除残值了，那残值率合理的时候，税收折旧也是扣除残值后的数据对吧

齐红老师解答 2023-03-22 20:54

你好是的是这样的呢

快账用户3658 追问 2023-03-22 20:58

所以老师，我21年汇算清缴时，税收折旧额没扣除残值，最后还纳税调减了，是不是要调整报表

齐红老师解答 2023-03-22 21:08

你好　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法及其实施条例)、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]54号)规定，现就设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题公告如下：　　一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧(以下简称一次性税前扣除政策)。按这个政策可以全额税前扣除的