演示账套

Q

请问老师公司外购的酒水分别用于招待和送礼应该怎么做账呢？

2023-03-23 12:43

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-03-23 12:46

同学您好，您好，借：管理费用等-招待费，贷：银行存款

快账用户8985 追问 2023-03-23 12:59

那增值税、企业所得税怎么处理呢？

齐红老师解答 2023-03-23 13:15

同学您好，价税合计入费用，进项不能抵同学您好，招待费用的60%与收入的5‰进行比较，以小者为扣除限额差额做调整。

快账用户8985 追问 2023-03-23 13:16

增值税都做进项税额转出是吗？那企业所得税需要视同销售吗？

齐红老师解答 2023-03-23 13:35

同学您好，已做进项的要转出，理论上涉及视同销售

快账用户8985 追问 2023-03-23 13:38

哪个税视同销售呢？

齐红老师解答 2023-03-23 13:40

外购商品赠送他人视同销售但收入成本是同等对损益没有什么影响

快账用户8985 追问 2023-03-23 14:24

那增值税视同销售吗？

齐红老师解答 2023-03-23 14:34

同学您好，不需要的外购自用不需视同销售

快账用户8985 追问 2023-03-23 15:02

外购赠送增值税视同销售吗？

齐红老师解答 2023-03-23 15:12

同学您好，你好，可以的，没问题借：营业外支出（贷方合计金额），贷：库存商品（成本金额），应交税费—应交增值税（销项税额）

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