2019年9月25日，北京君航实业有限公司销售杯利用的办公桌椅到期报废，采用一次摊销法收入直接充值费用在贷方体观，办公桌椅单价150，数量20，原始价值3000，残料价值240，银行已收款根据题目写会计分录

甲公司为增值税一般纳税人，2021年度发生如下交易或事项:(1)3月1日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项2092.8万元(含增值税，适用的增值税税率9%)存入银行，该办公楼原价为3000万元，采用年限平均法按20年计提折旧，预计净残值率为4%，出售时已计提折旧9年，未计提减值准备。(2)5月6日，甲公司将某项非专利技术对外转让，该非专利技术原值为1500万元，已计提摊销为960万元。取得转让价款636万元(含增值税，适用的增值税税率6%)，款项已存人银行。(3)8月15日，对厂房进行更新改造。该厂房原值为500万元，累计折旧为200万元，改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工，达到预定可使用状态。(4)12月31日，经减值测试，应计提固定资产减值准备920万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

甲公司2019年税前会计利润为1000万元，所得率为25%，当年发生如下业务:(1)甲公司自用的一幢办公楼于2019年初对外出租。办公楼的账面原价为1000万元，甲公司采用10年期直线法折旧，无残值。出租开始日已提折旧300万元甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，假定出租当日办公楼的公允价值等于账面价值，年末此办公楼的公允价值为800万元，税法认可此办公楼的原有的折旧标准。(2)某销售部门用的固定资产自2018年初开始计提折旧，原价为200万，假定无残值，会计采用四年期双倍余额递减法提取折旧，税法采取五年期直线法折旧。(3)2019年4月1日甲公司购入乙公司的股票，初始取得成本为300万元，界定为交易性金融资产，年末该股票的公允价值为363万元。(4)年初因产品质量担保费用提取的预计负债为60万元，年末此项预计负债的余额为80万元(5)甲公司当年预收乙公司定金500万元，合同约定货物将于2020年初发出，该批货物的总价款为1000万元。增值税税率为13%，商品的成本为800万。假定税法认为企业在收到定金确认收入，最终收货时再确认其余收入根据资料，计算出所得税会计处理

业务题（本题共 13 笔分录，每笔分录 3 分，共 39 分） 根据 A 公司 2020 年 12 月份（一般纳税人，适用增值税率 13%，原材料采用实际成本计价） 发生的部分经济业务编制会计分录。单位：万元。 1、12 月1 日，A 公司因经营临时性需要，向银行借入期限3 个月、年利率5.6%的短期借 款 150 万元，所借款项已经到账。 2、12 月3 日用库存现金支付业务招待费费0.5 万元。 3、12 月 6 日某公司销售产品一批，价款 30 万元，增值税率 13%。发出产品后，收到不带 息商业承兑汇票一张，期限4个月，票据到期时，付款单位无资金支付。 4、12月 15 日，A 公司接受 B 公司投资设备一台，该设备原账面价值 100 万元，已提折旧 20 万元，双方协商确认该设备的现有价值为 70 万元，适用增值税率 13%，有关设备的移 交手续已办妥。 5、12月 17日，因为某供货单位违反合同规定，A 公司收到一笔罚款收入1万元，款项已 存入银行。 6、12 月 23 日购买B 公司发行的股票 5000 股准备长期持有，占B 公司股份的 30%。每股 买入价为6元，B 公司的可辨认净资产的公允价值为 10 万元。另外，购买该股票时发生 相关税费 50 元，款项已由银行存款支付。 编制购入股票的会计分录。 7、12 月 31 日，计提月初所借短期借款利息。 8、12 月 31 日，分配职工工资 150 万元, 其中直接生产产品人员工资 105 万元, 车间管理 人员工资 15 万元, 企业行政管理人员工资 20 万元, 专设销售机构人员工资 10 万元。 9、12 月 31 日，库存商品非正常损失6万元，其中外购材料占库存商品成本 50%： 10、12 月 31 日，A公司全年利润总额(即税前会计利润)为 1020万元,其中包括本年收到 的国债利息收入 20 万元，所得税税率为 25%。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。计算 并结转本年所得税费用。

′2022-2023学年第1学期《财务会计2》期末考试主观题2022-2023学年第1学期《财务会计2》期末考试主观题要求：根据所给经济业务编制会计分录1、1日销售给甲公司A商品500件。每件不含税售价300元。成本220元。增值税专用发票上注明价款150000元，增值税19500元。收到甲公司签发的转账支票一张，送存银行。2、3日销售给外地丙公司B商品400台。每台不含税售价600元，成本520元。商品已经发出，以银行存款代垫运杂费3000元。采用托收承付结算方式，开出增值税专用发票。并向银行办妥托收手续。3.向银行借入500000元，期限6个月，年利率6％的借款存入银行。4.月末预提上述短期借款利息。5.以银行存款支付基本生产车间设备日常修理费5000元。6.以银行存款支付广告费100000元。7.销售甲产品一批，标价200000元，由于是成批销售，给予客户10%的商业折扣。并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150000元。8.销售一批原材料，增值税专用发票注明价款800000元。款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为590000元。9

利和股份公司为一般纳税人，该公司对存货采用实际成本计价，2020年12月份发生以下经济业务。10、20日，出售一台不需用设备给B企业，设备零面原价180000元，已提折旧30000元。出售价格200000元，出售设各价款已经收到，并存入银行。假定该项业务已全部处理完毕(不考虑相关税费)，11、22日，销售给南沐公司办公点椅400套，办公桌每张售价860元，办公椅每把售价320元，增值税税率13%，收到南沐公司开出的面值为533360元，期限6个月的商业汇票一张。12、25门，公司因生产讨程中的噪声污染被和关部门特数10000元。公司以银行存款立任了罚款后，立即通过调整工序等方法整改唤声问题。13、30日，该公司从乙公可购买一批商品，价款为80000元，增值税为10400元。由于陷入财务困难到期无法支付货款，与人公司达成项债务重组协议。协议规定，公司同意减免利利公司货款至70000元，利和公司当日支付了全部款项。14、31日，公司年末应收账款余额为800000元，按照以前年度的实际损失事确定环账准备的计提比例为5%，则本年度应提坏