同学您好,很高兴为您服务。请稍等我看一下。
老师 ,前两天专管员要过去一趟:原因是公司收入少成本多,我们成立半年,2020年9月开始,是分公司,公司做民宿,就是三个公司的业务,我们税务账只有一家就是咨询服务,就是公司收毛坯房装修,然后运营出租出去,我们税务账这块儿就是每单业务只收1000元服务费,这些款前期都是直接到总部一家装修公司,我们本地还没有装修公司,所以走公户转账的也只是到总部装修公司公户,我们税务账只是挂服务费收入和往来,转账的也只是个别客户 大多数客户都是刷POS到总部私卡,合同装修也签的总部,所以我们当地税务账只挂收入是一万六,只有16单,人员工资社保5人,房租办公费一共有13万,专管员找我就是费用大,了解业务,说装修这块儿要报验要给当地留税,不然要稽核,总部总监让我和专管员说的是会返给我们当地,总部只是代收,让当地去交,我想了想感觉总监应该是应付专管员,因为装修公司业务员工资人事关系在总部,费用走那边,他转回来我还不是要交所得税,不过人工材料总部没走账,总部年前让注销分公司,注册子公司,在上星期我已经把子公司注册好了,准备税务报到,现在出了这事,我要不要子公司报到前先跟分公司专管员打声招呼,说我们有子公司,要注销
4.王先生在2x20年注册了一家公司,注册资本是200万元。成立当年没有任何业务收入。成立的第二年,营业收入140万元。为了减少公司的开支,王先生一人身兼数职。王先生没有会计经验,于是他根据一些原始凭证完成了两年的账务登记工作。依据的经济业务如下:1.2x20年的经济业务:王先生投资200万元成立公司,款项存入公司账户。2.2×21年的经济业务:(1)购买办公用品5万元(2)公司支付王先生工资10万元(由于2×20年没有任何收入,王先生没有给自己开工资)(3)发生业务招待费和咨询费等费用共计25万元(4)购买商品80万元,以供出售(5)购买办公用房28万元(6)购买办公用的车辆12万元(7)获取营业收人140万元。王先生判断自己公司两年都亏损,没有必要交所得税和编制财务报表。于是,他完成登记账簿工作后,就结束了全部会计工作。年末税务部门来查账,税务部门认为王先生公司的账目混乱、有偷税漏税的嫌疑。王先生对税务部门的论断不服。问题:1.你如何看待税务部门的结论2.分析王先生哪里做错了3.该公司的会计工作存在什么问题4.该公司报表如何编
20*2年1月1日,寰球公司支付6400万元购得方圆股份有限公司(简称方圆公司)80%的股份。该项控股合并为同一控制下的企业合并。控制权取得日,方圆公司股东权益总额为8000万元,其中股本为3000万元,资本公积为3000万元,盈余公积为1500万元,未分配利润为500万元。20*2年度,两家公司内部交易情况如下:(1)母公司20*2年2月向子公司现销一批产品,售价200万元,母公司的销售毛利率为10%,该批存货子公司全部售出,未形成子公司的期末存货。(2)母公司20*2年6月从子公司购入其自用的固定资产作管理用固定资产使用。子公司该固定资产的净值为460万元,出售价格为500万元。母公司以500万元的价格入账,折旧年限为4年,采用直线法计提折旧,假设无残值。当月购入的固定资产当月不提折旧。(3)20*2年末,母公司寰球公司对方圆公司的应收账款余额为100万元,同时计提了1万元的坏账准备。要求:(单位:万元)(1)在控制权取得日需要编制合并财务报表,请做出与长期股权投资有关的抵消分录。(2)20*2年末需要编制年末的合并财务报表,请编制与(1)(2)
(3)丁公司是一家专门从事水力发电的企业,甲公司持有其100%股权。丁公司从20×5年2月26日开始建设C发电厂。为解决丁公司建设C发电厂资金的不足甲公司决定使用银行借款对丁公司增资。20×7年10月11日,甲公司和丁公司签订增资合同,约定对丁公司增资50000万元。20×8年1月1日,甲公司从银行借入专门借款50000万元并将上述借入款项作为出资款全部转账给丁公司。该借款期限为2年,年利率为6%(与实际利率相同),利息于每年末支付。丁公司在20×8年1月1日收到甲公司上述投资款当日,支付工程款30000万元。20×9年1月1日,丁公司又使用甲公司上述投资款支付工程款20000万元。丁公司未使用的甲公司投资款在20×8年度产生的理财产品收益为600万元。C发电厂于20×9年12月31日完工并达到预定可使用状态。请问下2018年合表中的抵销分录怎么做?600收益丁公司不应该是贷财务费用600吗,那为什么合并报表是借在建工程2400投资收益600贷财务费用3000,而不是借在建工程2400贷财务费用2400
老师,你好,我们公司有一个全资子公司,子公司主要是给某公司提供服务,这个服务费,母公司计入销售费用-服务费。子公司则确认为收入(子公司直接为这个服务而产生的员工工资社保公积金计入成本,而公司内勤人员则计入管理费用)。那做合并报表时,合并抵消分录怎么写呀?(母公司每个月付子公司服务费是8万,母公司把这8万都确认为销售费用,子公司把这8万确认为主营业务收入,其中计入主营业务成本的薪酬费用是4万,计入管理费用的薪酬费用是2万)
23年3月—24年4月累计开普票30多万怎么算
某公司计划筹资4000万元,其中长期借款筹资800万元,借款利率为5%,筹资费率为1%;发行债券筹资800万元,票面利率8%。筹资费率为1%;发行普通股1600万元,每股价格为10元,共160万股,筹资费率4%,上年发放的每股股利为5元,以后每年按5%递增,发行优先股800万元,股息率为10%,筹资费率为3%,所得税税率为25%。要求:1.计算长期借款资金成本2.计算债券资金成本3.计算普通股资金成本4.计算优先股资金成本5.计算加权综合资金成本
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。
某企业拟采用以下方式筹资4000万元:(1)发行债券面值1000万元,溢价发行,发行价格为1200万,筹资费率2%,票面利率10%; (2)普通股1500万元,每股发行价格15元,每股发行费用1.5元,预定第一年分派现金股利每股1.5元,以后每年股利增长4%。 (3)优先股500万元,每股发行价格10.5元,发行费用0.5元,预计每股每年股利1元。 (4)从银行借款800万,利率8%,筹资费用忽略不计。 该企业所得税税率为25%。要求: (1) 计算债券资本成本[填空1];(2)计算普通股资本成本[填空2];(3) 计算优先股资本成本[填空3];(4)计算银行借款资本成本[填空4];(5)计算加权平均资本成本[填空5]。
你好,农副产品批发公司要交印花税?怎么交?优惠政策?
公司4年收入1041万成本900万问公司每年净利润多少计算过程
被删除的退库单怎么找回
老师收到上级单位无偿调拨的公务用车,我公司是国企,调拨单上账面原值是195600元,计提折旧189679.01元,账面净值5920.99元,老师我怎么入固定资产分录,和下个月计提折旧怎么计提,分录怎么写
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本,税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的200%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的200%加计摊销。假定所开发无形资产于期末未达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
子公司给母公司提供的服务的价格如果符合市场价,并且服务已经结束的话。内部交易的那笔分录不应该再编制了。应为这个属于正常的经营业务。 子公司实现了利润。所有者权益必然后增加。在合并报表中,应该先按权益法调整长期股权的价值,然后再去做长期股权的抵消分录 你上面的这个分录结果可能是一样,思路有点小问题。
那个服务费是按子公司的人员薪酬租金等费用估的,市场价不知道呢。因为公司有一部分员工在那边工作,而公司在深圳,买不了外地的社保,所以才成立的子公司
先做权益法调整长期股权投资的价值是指把投资的那个分录放在最前面吗?
如果不知道市场价值,那就用成本%2B合理的利润来确定价格。
用权益法调整是指 借:长期股权投资 贷:投资收益,这个调整分录
就是在做合并抵消分录前面加上这个分录吗?
同学您好,是的。就是这个意思。