老师你好，我们公司2021年6月投资70万，成立了一家全资子公司。子公司应用范围是提供服务（成立这家公司就是为了给母公司提供咨询服务）。2021年子公司提供给母公司的服务费是86万（子公司在当年也确认收入了的）。这86万在母公司这边入账科目是销售费用服务费。然后子公司在2021年的净利润是22万。另外，86万服务费母公司只是支付了部分，还有43.5万未支付。 做2021年合并报表的分录是怎么样的呀？ 我目前做了如下凭证，可以帮我看一下有没有做错的？ （1）内部往来抵消凭证 贷：应收账款 43.5万 借：应付账款 43.5万 （2）关联交易合并抵消（内部装修服务费收入抵消） 借：主营业务收入 86万 贷：销售费用 86万 （3）权益合并调整分录（投资抵消） 借：实收资本 70万 贷：长期股权投资 70万 这些分录做的对吗？我还要做其他什么分录吗？

子公司给母公司提供的服务的价格如果符合市场价，并且服务已经结束的话。内部交易的那笔分录不应该再编制了。应为这个属于正常的经营业务。 子公司实现了利润。所有者权益必然后增加。在合并报表中，应该先按权益法调整长期股权的价值，然后再去做长期股权的抵消分录 你上面的这个分录结果可能是一样，思路有点小问题。

那个服务费是按子公司的人员薪酬租金等费用估的，市场价不知道呢。因为公司有一部分员工在那边工作，而公司在深圳，买不了外地的社保，所以才成立的子公司

先做权益法调整长期股权投资的价值是指把投资的那个分录放在最前面吗？

如果不知道市场价值，那就用成本%2B合理的利润来确定价格。

用权益法调整是指 借：长期股权投资   贷：投资收益，这个调整分录

就是在做合并抵消分录前面加上这个分录吗？