老师，你好，我们公司有一个全资子公司，子公司主要是给某公司提供服务，这个服务费，母公司计入销售费用-服务费。子公司则确认为收入（子公司直接为这个服务而产生的员工工资社保公积金计入成本，而公司内勤人员则计入管理费用）。那做合并报表时，合并抵消分录怎么写呀？（母公司每个月付子公司服务费是8万，母公司把这8万都确认为销售费用，子公司把这8万确认为主营业务收入，其中计入主营业务成本的薪酬费用是4万，计入管理费用的薪酬费用是2万）

没有，子公司只为母公司服务

您好！那这个就不是真正的收入，把母公司的费用和子公司的收入8万抵消掉就可以了

子公司是做咨询服务的

相当于2022年只想要把母公司的费用和子公司的收入抵消就可以了吗？然后子公司是2021年成立的，2021年没做过合并报表。

您好！是的，抵消内部的收入和费用就行， 2021年成立，当年就要编制合并的哦

那我如果现在才开始编，需要怎么做呀？是先补编2021年的吗

您好！不是上市公司就无所谓，现在编制也可以的哈

那要补2021年的吗？

公司打算搞上市，2022是三年一期的第一年

您好！那就不用再补2021年的了，做好2022年的就可以

但是不做2021年合并报表同期数据就没有了

您好！是的，要同期可比的话，那还是要补2021年的，补一下吧，反正你编制2022年合并报表时，也要去看2021年的数据的

好的，谢谢！