2.（本小题10分）甲公司为居民纳税人，主营手机的生产和销售，2019年发生收支情况加下：(1）国债利息收人50万元，接受捐赠收人20万元。(2）缴纳行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。(3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。(4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益300万元。(5）发生的劳动保护费用支出2万元。(6）购置符合规定的安全生产专用设备一台，设备投资额20万元，当年投入使用。(7）全年会计利润为800万元。（已知：2018年该公司的会计利润为亏损60万元，经纳税调整后应纳税所得额为亏损50万元）要求：计算甲公司2019年应缴纳的企业所得税。

乙公司是居民企业，主要生产电池，2020年度实现利润总额1058万元，已经按月累计，预缴企业所得税264.5万元，全年的生产经营资料如下（1）销售电池取得销售收入3000万元，投资收益包括从甲居民，企业分回的权益性投资收益90万元，（在甲居民企业已缴纳企业所得税）和购买国债取得的利息和购买国债取得的利息收入五十万和购买国债取得的利息收入50万元（2），全年发生销售成本1200万元，实际缴纳增值税200万元，消费税120万元，城市维护建设税和教育费附加共计32万元（3）发生销售费用400万元（4），发生管理费用250万元，其中，业务招待费20万元，新产品研发费用50万元（5）由于经营资金不足，向银行借款100万元，当年支付利息8万元（6）营业外支出72万元，其中，通过市民政局向当地福利院捐赠32万元，已知乙公司适用的企业所得税税率为25%要求:根据上述资料，不考虑其他因素，计算乙公司应缴纳的所得税额

2017年某企业应纳税所得额为－10万元，2018年应纳税所得额为－15万元。2019年的有关经营情况如下2017年某企业应纳税所得额为-10万元，2018年应纳税所得额为-15万元。2019年的有关经营情况如下全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元,取得国家发行的国债利息收入20万元;2019年结转产品销售成本3000万元;缴纳增值税90万元,消费税110万元城市维护建设税14万元,教育费附加6万元;发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元);发生财务费用12万元(其中，因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元;发生营业外支出70万元(其中，因排污不当被环保部门罚款1万元，通过当地政府部门向农村某小学捐款20万元);全年已提取未使用的职工教育经费2万元。根据上述资料按下列步骤计算2019年该厂应缴纳的企业所得税

宏达公司为居民企业，登记注册地在吴江市， 企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和 销售业务。2021年有关经营情况如下： (1）建筑材料销售收入6000万元，生产设备 出租收入100万元，国债利息收入2万元，存款利 息收入1万元，存货盘盈1万元。 (2） 发生的合理的劳动保护费支出2万元， 因生产经营需要向金融企业借款利息支出5万元， 直接向某大学捐款4万元，缴纳诉讼费用2万元。 李日 (3）•购置符合规定的安全生产专用设备一 台，该设备投资额150万元，当年即投入使用。 4） 全年利润总额为1998万元。 已知：企业所得税税率为25%。符合规定的

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)多选题甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A接受捐赠收入10万元B产品销售收入2000万元C股息收益200万元D国债利息收入30万元(2)单选题甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A税收滞纳金1万元B工商行政罚款2万元C城市维护建设税和教育费附加20万元D增值税200万元

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1)多选题甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A接受捐赠收入10万元B产品销售收入2000万元C股息收益200万元D国债利息收入30万元(2)单选题甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A税收滞纳金1万元B工商行政罚款2万元C城市维护建设税和教育费附加20万元D增值税200万元